Ensayo Boletin 4160

Boletín 4160
INFORME PARA AGENTES
DE VALORES

ÍNDICE

PÁRRAFOS

Generalidades ……………………………………………………………..          1 al 5
Alcance y limitación…………………………………………………………… 6
Objetivo del boletín…………………………………………...........................   7

Pronunciamientos normativos………………………………………………..8 al 20
Información general ………………………………………………………….21 al 26
Contenido de los informes para agentes devalores………………….       27 al 62
  a) Fecha…………………………………………………………………… 28 al 29

  b) Destinatario……………………………………………………….           30 al 33

  a) Independencia…………………………………………………… …..             34

  b) Información financiera distinta de la incluida en los estados                                           financieros auditados……………………………………….........         35 al 49

    1. Que el auditortiene conocimiento de la escritura                                                                 de control interno del cliente………………………………. .         36 y 37

    2. Información financiera intermedia no auditada…………………       38 al 41

    3. Información financiera proforma………………………………....         42 y 43

    4. Hechos posteriores…………………………………………        44 al 49

  c) Periodo decambio……………………………………………..         50 y 51

  d) Aplicación de procedimientos previamente convenidos con                                                           el agente de valores………………… …….       52 al 58

  e) Párrafos finales…………………………………….       59 al 62

Pronunciamientos normativos relativos a la actualización del                                       informe para agentes de valores…………………………..          63 y 64

Vigencia …………………………………………………………                    65

Ejemplo de carta de agentes de valores   requiriendo al auditor un                           llllllllll “Informe para agentes de valores”     Apéndice A

Ejemplo de Informe para agentes de valores en el que se expresa                            iiiiiiiiiiiiuna seguridad negativa     Apéndice B

Ejemplo de informepara agentes de valores referido a procedimientos                   IIIIIIIII previamente convenidos     Apéndice C

Ejemplo de carta de actualización de informe para agentes de                                 iiiiiiiiiii valores     Apéndice D

Ejemplo de declaratoria del contador público en la que manifiesta su                       IIIIIIIII conformidad con respecto a la(s) referencia(s) quese hace(n)                     IIIIIIIII a él en el prospecto de colocación y a la utilización de su                               IIIIIIIII dictamen en este documento     Apéndice E

Boletín 4160
INFORME PARA AGENTES
DE VALORES

Bibliografía

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Generalidades

El financiamiento de las empresas en México, atreves de colocaciones de valores ya sea de capital o dedeuda a dado lugar a que las autoridades   regulatorias hayan intensificado su vigilancia sobre la información financiera.

Como resultado de lo anterior, la comisión nacional bancaria y de valores (CNBV),  tiene establecidos procedimientos administrativos para la inscripción de valores en el registro nacional de valores e intermediarios (RNVI) de esa comisión, así como para la aprobación deofertas públicas.

En los Estados Unidos de América, desde hace varios años, en las colocaciones de valores se ha establecido como practica generalmente aceptada, que el auditor emita un informe   (confort letter) o carta de confirmación a los agentes de valores   sobre las cifras derivadas de la información financiera contable presentadas en los prospectos de colocación. En este país existe unalegislación específica para regular la calidad de la información financiera de las colocaciones de valores.

Dada la globalización de los mercados financieros, en México se han iniciado la práctica para algunos agentes de valores, de solicitar al auditor   un informe similar al que se emite en los Estados Unidos de América. Dicho informe en nuestras nomas de autoría, se encuentra parcialmente...