Ensayo Contabilidad

Contabilidad Forense, una herramienta que busca la verdad

Durante los últimos años, se han venido presentando varias circunstancias en Colombia como los Esquemas Ponzi denominados de esa manera por Charles Ponzi quien fue un inmigrante Italiano que emigró a Estados Unidos y que es reconocido por el uso de dicha práctica en la década de los 20’s.
En Colombia, dicha práctica es conocidapopularmente como “Jineteo”. 

Dichos esquemas han sido llevados a cabo en Colombia por compañías que captan ilícitamente el dinero de miles de colombianos prometiendo a cambio altos intereses en retorno de su inversión y usando a su vez
el capital de sus víctimas para pagar el rendimiento prometido, generalmente en mayor proporción a un 20% efectivo anual. Si bien algunos de estos casos fueroninvestigados y cerrados por captación ilegal de dinero, en otros, la justicia no contó con los elementos probatorios necesarios para juzgar y condenar a los responsables de la defraudación. En consecuencia, debió acudir a la figura de la extradición con el fin de que sean las autoridades extranjeras las que juzguen y condenen a las personas extraditadas, haciendo uso de elementos como el lavado dedinero. 

De igual manera, se ha venido presentado una gran controversia respecto del manejo próvido de los recursos públicos y los niveles de corrupción evidenciada en los supuestos pagos de comisiones a funcionarios públicos en concesiones para la construcción de vías en Bogotá, asignaciones irregulares de beneficios o créditos a terceros, los casos de Agro Ingreso Seguro, múltiples fraudescometidos al interior de la empresa privada que causan millonarias pérdidas tanto al Estado, a los contribuyentes, al fisco o a los accionistas, según el caso. No obstante lo anterior, es frecuente que estos casos quedan en meras acusaciones que no fructifican a la postre en condenas contantes y sonantes contra los defraudadores, dada la dificultad que se presenta al momento de aportar las pruebasnecesarias en los respectivos procesos. Es en este punto, donde los investigadores y más específicamente los Contadores Forenses son útiles en la investigación y la sustentación de tales ilícitos. 

¿Qué es la Contabilidad Forense? 
Es un área de especialización de la contabilidad que sustenta los asuntos de índole contable que resultan dentro de una controversia extrajudicial, prejudicial ojudicial. En efecto, Forense en esta acepción significa “que es apto para el uso en una corte judicial”, característica que determina el estándar sobre el cual los contadores forenses deben realizar su trabajo, como quiera que con frecuencia deban presentar su testimonio calificado al interior del proceso judicial adelantado. 

Es importante señalar que el estándar y forma de trabajo del contadorforense difiere sustancialmente de aquel utilizado por los auditores, quienes se rigen por las reglas de auditoría y ofrecen una opinión sobre los estados financieros de la empresa involucrada; información esta que será utilizada en un contexto diferente a la de los forenses mismos. Por su parte, los Contadores Forenses ofrecen reportes que dan respuestas a preguntas simples como: quién, por qué, qué,dónde, cómo y cuándo. No buscan concluir o definir la existencia o no de fraude, tarea única de los jueces de conocimiento; pero si sustentan todo el caso desde el punto de vista contable con el fin de que éstos puedan definir las controversias. 

Perfil de un contador forense 
Es similar a un Sherlock Holmes en cuanto a la habilidad con la que analice la información que recibe, lo anterior, sinperjuicio del sigilo y la prudencia con la cual debe cumplir con sus labores. Dicha habilidad, no es otra cosa que lo coloquialmente conocemos como “sexto sentido”, “malicia indígena “o el olfato” que le permite al especialista detectar las anomalías que se presentan en las cifras. Así mismo, es necesario poseer la habilidad de comunicarse tanto verbal como de manera escrito con el fin de...