Ensayo de Raiza y VIdal


República Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria. Fundación Misión Sucre “Aldea José Martí”
Cumaná Edo Sucre.

























Cumana, junio de 2014
INTRODUCCIÓN
Para el presentetrabajo, mi compañera y yo analizaremos primeramente lo que son los delitos tributarios y luego los cambiarios; partiendo desde los conceptos, tipos de delitos, ¿Quiénes intervienen?, aspectos legales, sanciones; esto lo lograremos a través de unos análisis de una serie de aspectos, no solo inherentes a los delitos propiamente dichos, sino a su adecuación actual a la realidad.
Concepto de DelitoTributario:
Los Delitos Tributarios son conductas antijurídicas previstas por ley, estos constituyen una violación dolosa de una obligación y deber legal previsto en el Código Orgánico tributario con prohibiciones, sanciones y penalizaciones
Tipos de Delitos Tributarios
Evasión tributaria

Ilícito tributario administrativo
Ilícito tributario penal
Delito de defraudación tributaria:
Delitocontable tributario
Delito de elaboración y comercialización clandestina de productos
Contrabando
Fabricación y falsificación de especies o valores fiscales.
LOS DELITOS CAMBIARIOS
. Concepto: Es toda operación cambiaria realizada por personas naturales o jurídicas a través de operadores cambiarios no autorizados por el Banco Central de Venezuela relacionada con la venta y compra de divisaspor cualquier monto, el cual puede ser sancionado con multa del doble de la operación o su equivalente en bolívares.
Divisas: Expresión de dinero en moneda metálica, billetes de bancos, cheques bancarios y cualquier modalidad, distinta al bolívar, entendido éste como la moneda de curso legal en la República Bolivariana de Venezuela.
Operador Cambiario: Persona jurídica que realiza operaciones decorretaje o intermediación de divisas, autorizadas por la legislación correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela, previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el órgano administrativo competente. Ø Operación Cambiaria: Compra y venta de cualquier divisa con el bolívar. Ø Autoridad Administrativa en Materia Cambiaria: Comisión de Administración de Divisas(CADIVI).
LA LEY DE DELITOS CAMBIARIOS
Se decreta en la República Bolivariana de Venezuela en Diciembre de Dos Mil Siete (2007), la Ley contra los Ilícitos Cambiarios la cual tiene como OBJETO: Establecer los supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. En el Capítulo III, específicamente en los artículos 9, 10, 11, 12 y 13 se establecen los IlícitosCambiarios de la manera siguiente: Capítulo III
De los Ilícitos Cambiarios
Artículo 9. Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela, a través de los operadores cambiarios autorizados, la venta y compra de divisas por cualquier monto. Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente enbolívares. Quien en una o varias operaciones en un mismo año calendario, sin intervención del Banco Central de Venezuela, compre, venda o de cualquier modo ofrezca, enajene, transfiera o reciba divisas entre un monto de diez mil dólares (US$ 10.000,00) hasta veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20.000,00) o su equivalente en otra divisa, será sancionado con multa del doble delmonto de la operación o su equivalente en bolívares. Cuando en el caso señalado anteriormente, el monto de la operación sea superior a los veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20.000,00) o su equivalente en otra divisa, la pena será de prisión de dos a seis años y multa equivalente en bolívares al doble del monto de la operación. Sin perjuicio de la obligación de reintegro o...