Ensayo Defraudación Fiscal

DEFRAUDACION
FISCAL

INDICE

1. DELITO.

2. DELITO FISCAL.

3. DELITOS FISCALES ARTICULOS 92- 101 SEGÚN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. (CFF).

4. ELEMENTOS DEL DELITO.

5. ANTECEDENTES DE EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL.

6. DEFRAUDACION FISCAL.

7. DEFRAUDACION FISCAL ARTICULOS 108-115BIS SEGÚN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (CFF).

8.EJEMPLOS DEL TEMA DEFRAUDACION FISCAL.

9. CASO PRÁCTICO.

DELITO.
El delito, en sentido dogmático, es definido como una conducta, acción u omisión típica (descrita por la ley), antijurídica (contraria a Derecho) y culpable a la que corresponde una sanción denominada pena con condiciones objetivas de punibilidad. Supone una conducta infraccional es decir, una acción u omisión tipificada ypenada por la ley.
En sentido legal, los códigos penales y la doctrina definen al "delito" como toda aquella conducta (acción u omisión) contraria al ordenamiento jurídico del país donde se produce.
La palabra delito deriva del verbo latino delinquere, que significa abandonar, apartarse del buen camino, alejarse del sendero señalado por la ley.
Delitos (significado del diccionario):
*Acción que viola la ley y conlleva pena.
* En Derecho: En sentido restringido, violación grave de la ley, por contraposición a las faltas e infracciones.
* Por extensión, acción censurable o reprochable éticamente.

DELITO FISCAL.
El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omiteingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota correspondiente.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales normalmente constituye una infracción administrativa, sancionada por la Administración Tributaria mediante multa que puede ser recurrida en distintos órdenes incluido el jurisdiccional. Pero junto a esta forma de sancionar las actuaciones ilícitas de carácter tributario, losordenamientos jurídicos con un cierto grado de desarrollo, para una mayor protección de la Hacienda Pública, consideran delitos y no meras infracciones administrativas los incumplimientos fiscales de mayor gravedad, correspondiéndole a los Juzgados penales instruir estos procedimientos y condenar, en su caso, estas actuaciones mediante las correspondientes penas. No hay diferencias sustanciales entre eldelito fiscal y las infracciones tributarias, se diferencian básicamente por razones cuantitativas, por su mayor gravedad, por la cuantía del resultado.
Para que exista delito y no infracción administrativa no es suficiente con dejar de ingresar la cantidad mínima fijada por la Ley para que sea considerada delito, sino que es necesario que de forma añadida, exista también el denominado elementosubjetivo del delito, es decir una actuación del sujeto tendente a evitar el pago.

DELITOS FISCALES SEGÚN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERANCION ARTICULOS DEL 92- 101.
Titulo cuarto
Capítulo II

Artículo 92.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Capítulo, será necesario que previamente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:
I. Formule querella, tratándose delos previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos 102 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías porlas que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de los hechos ante el Ministerio Público Federal.
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres fracciones de este artículo se sobre serán a petición de la Secretaría de...