ENSAYO LEY FATCA

FATCA
FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT
Ley del Cumplimiento Fiscal sobre Cuentas Extranjeras


Esta Ley fue aprobada por el congreso de los Estados Unidos de América en Marzo de 2010 y entroen vigor a partir del primero de Enero de 2013, dicha Ley tiene como fundamentos principales evitar el financiamiento de actividades terroristas e impedir la evasión fiscal a través del intercambioreciproco de información entre los países para aumentar la transparencia para el IRS (EUA)
El antecedente de este mecanismo tiene su origen en el acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y losEstados Unidos de América para el intercambio de información tributaria que se publico en el Diario Oficial de la Federación el 23 de Enero de 1990 el cuál se firmo en Washington D.C. el 9 de Noviembre de1989, aquí se estableció el procedimiento de acuerdo mutuo para aplicar las tasas impositivas de los respectivos países a los ingresos generados.
Una vez que se promulgo la Ley FATCA, se hicieronevidentes algunos impedimentos legales debido a la extraterritoriedad y al secreto bancario y fiscal entre otros, es por esto que con la intención de hacer operante esta Ley el 19 de Noviembre de 2012 sefirmó otro acuerdo a través de la SHCP de México y el Departamento del Tesoro de E.U.A.
Para que este objetivo se cumpla es fundamental la celebración de contratos entre las InstitucionesFinancieras Extranjeras con el Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos, en este sentido cabe señalar que México fue el tercer país en cumplir con los estándares de intercambio de información compartiendoel acurdo principalmente a través de la Asociación de Bancos de México, la Asociación Mexicana de Intermediarios Bursátiles, la Asociación de Mexicana de AFORES, y la Asociación Mexicana deInstituciones de Seguros.
Las FFIs se categorizan y definen de la siguiente manera:
1. Institución Financiera: Que posea activos financieros por cuenta de terceros, como parte sustancial de su negocio.
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