Ensayo

- Objetivos de la supervisión

La supervisión persigue ciertos objetivos que posibiliten promover las acciones para ejercerla de la mejor forma y evaluar la efectividad de su aplicación.  Dichos objetivos son, entre otros, los siguientes:

·               Incrementar la calidad de las auditorías, a través de la revisión periódica del trabajo del auditor, en función de los objetivosplanteados;

·               Lograr que las revisiones se desarrollen con la máxima economía, eficiencia, eficacia, efectividad, imparcialidad y honestidad y con apego a las Normas Generales de Auditoría Pública y demás normatividad aplicable;

·            Elaborar los papeles de trabajo de tal forma que éstos apoyen adecuadamente los objetivos fijados y proporcionen información objetiva; además,obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente en las auditorías;

·               Lograr que los auditores desarrollen la capacidad necesaria para la realización de la auditoría pública;

·               Conocer de inmediato y en cualquier momento el avance de la auditoría;

·               Determinar si se han aplicado íntegramente los procedimientos específicos de auditoría·               Incrementar las relaciones humanas y de trabajo profesional en los grupos de auditoría.

Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.La supervisión continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto las actividades normales de dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones periódicas dependerán esencialmente de una evaluación de los riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisióncontinuada. Las deficiencias detectadas en el control interno deberán ser notificadas a niveles superiores, mientras que la alta dirección y el consejo de administración deberán ser informados de los aspectos significativos observados.

Estos componentes, vinculados entre sí, generan una sinergia y forman un sistema integrado que responde de una manera dinámica a las circunstancias cambiantes delentorno. El sistema de control interno está entrelazado con las actividades operativas de la entidad y existe por razones empresariales fundamentales.

El sistema de control interno es más efectivo cuando los controles se incorporan en la infraestructura de la sociedad y forman parte de la esencia de la empresa. Mediante los controles incorporados, se fomenta la calidad y las iniciativas de ladelegación de poderes, se evitan gastos innecesarios y se permite una respuesta rápida ante las circunstancias cambiantes.

Responsable: 

El  procedimiento será ejecutado por:

a) El Jefe de Grupo al auditor.

b) El supervisor al Jefe de Grupo

c) El supervisor al auditor, si en la Auditoría no se ordena Jefe de Grupo.   

Riesgos:

1.       Que los auditores  tengan impedimentos quelimiten comprender de forma clara y precisa la etapa que se supervisa.

2.       No se cumplan las recomendaciones dejadas en supervisiones anteriores.

3.       Que las supervisiones no se efectúen en el momento necesario que requiere la Auditoría y/o el auditor que realice el trabajo.

4.       Poca preparación del supervisor para valorar el desenvolvimiento de una actividad y/o auditoría.- Importancia de la Supervisión

El éxito de cada auditoría depende en gran parte de la efectividad de la supervisión al personal de todos los niveles.

La supervisión es un elemento imprescindible para el adecuado desarrollo de la función de auditoría, ya que permite controlar las actividades que se realizan en ella.  Por esta razón se ha elevado a la categoría de norma, a efecto de que se...