ensayo

ESTUDIO DE CASO No 1 –
Gestión Integral de riesgos – Caso Seriedad S.A.

Interrogantes a responder:

Identifique los riesgos inherentes y operativos relacionados. Evalué los riesgos. Mencione los principales procedimientos de control interno a ser mejorados.
DESARROLLO
Considerando a Seriedad S.A. como una empresa de nuestro país, de la lectura del material, entiendo se puedenidentificar y evaluar riegos inherentes y operativos y proponer procedimientos de control internos a ser mejorados del modo siguiente:

Los bienes de cambio se encuentran en un depósito ubicado en el edificio donde también funciona la administración central que es propiedad de la sociedad.
Aquí se observan riesgos inherentes y operativos, ya que en un mismo inmueble se encuentran las mercaderías paraventa, ubicadas en un depósito, y también las oficinas donde se desarrollan las tareas administrativas de la empresa, con los equipos, muebles y útiles menores para el efecto. Los riesgos o siniestros que en este punto se pueden identificar son robos por terceros, con probabilidad posible de ocurrencia y que si se dan, de acuerdo a su magnitud pueden impactar de manera sensible a lasutilidades esperadas para un periodo determinado. Incendios, daños por efectos de la naturaleza (tormentas, huracanes, fuertes lluvias, etc.), con posibilidades bajas de que ocurran. Para estos eventos es elemental que la empresa minimice los riesgos separando la parte de oficinas del depósito contrate pólizas de seguro; asimismo para prevenirlos es necesario que cuente con medidas de seguridad y decontrol de sus instalaciones en forma permanente.

Los controles existentes para los procesos de recepción, custodia y entrega de mercaderías son adecuados. La sociedad posee un programa de computación que le permite mantener su inventario permanente en unidades y valorizado al momento. El sistema está integrado a la contabilidad general. De su experiencia surge que en los cuatro (4) últimos años(desde que se instalo el proceso) no hubo diferencias en las pruebas de inventario que usted tomo al cierre de cada ejercicio económico con las unidades contabilizadas. Durante el presente ejercicio no hubo cambios ni en el proceso ni en el personal interviniente en el mismo. Es norma de la empresa, tomar inventarios físicos mensuales.
El riesgo inherente y operativo que detecto en este punto es quepuede darse el hecho de infidelidad del personal, para lo que la empresa debería contratar pólizas contra robos de sus mercaderías.
El activo fijo de la sociedad se compone del inmueble donde se desarrollan todas las tareas de la empresa, las instalaciones generales y otros muebles y útiles menores.
En este punto el riesgo inherente y operativo que detecto es por incendio, que lasinstalaciones generales y otros muebles y útiles generales pueden sufrir, por lo que la empresa debería contratar una póliza de seguros para el mencionado siniestro.

Con fecha 30 de abril de 19x5 usted recibió la confirmación del Registro de la Propiedad inmueble sobre el dominio libre de gravámenes del edificio social.
Encargar a un sector específico o a empleados con la suficiente preparación para queen forma permanente realicen los controles pertinentes del inmueble.

Las ventas son efectuadas directamente por vendedores en el domicilio de los Clientes Estos contactan las ventas y emiten una nota de pedido que sirve de base para el despacho de las mercaderías y su facturación.
El riesgo operativo que detecto es que en este punto no se habla de la forma de pago ni el momento del pago porlo que recomendaría que los pagos se realicen en la oficina y posterior al mismo realizar la facturación, o en el momento del pago, y realizar la entrega en base a la factura.

Las cobranzas son efectuadas por los mismos vendedores en el domicilio del cliente al entregarle los bienes y las facturas. Los valores recibidos son depositados en una cuenta corriente bancaria directamente por los...