ensayo

PLANEAMIENTO
TRIBUTARIO
Martín Villanueva González
DIPLOMADO EN FINANZAS
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
Escuela de Post grado

LA DECISIÓN DE INVERTIR EN EL PERÚ

Martín Villanueva González

INTRODUCCIÓN

Planeamiento general del negocio
Planeamiento de las inversiones

Planeamiento tributario
Planeamiento de las operaciones

Martín Villanueva GonzálezINTRODUCCIÓN

“Planeamiento en la empresa: es la determinación
sistemática previa de los fines productivos (productos o
servicios), y los medios (métodos) necesarios para
obtener esos fines de la manera más económica, es
decir, con el máximo de rendimiento.”
“El planeamiento no es un fin, sino una herramienta de
trabajo.”

Martín Villanueva González

INTRODUCCIÓN
El planeamiento tributarioconsiste en el conjunto de
alternativas legales a las que puede recurrir un
contribuyente o responsable durante uno o varios
periodos tributarios con la finalidad de calcular y pagar el
impuesto que estrictamente debe pagarse a favor del
Estado, considerando la correcta aplicación de las normas
vigentes.

Martín Villanueva González

INTRODUCCIÓN

El planeamiento tributario exige que elcontribuyente o
responsable aplique las normas contables y las normas
tributarias correctamente.
Sin este requisito previo es probable que el planeamiento
no produzca los resultados deseados.

Martín Villanueva González

INTRODUCCIÓN
El planeamiento tributario es parte de la planeación
estratégica de la empresa, de manera que ésta debe
corresponder a los planes a largo, mediano ycorto plazo
de la sociedad.
El objetivo no debe ser minimizar los impuestos sino
optimizarlos, de lo contrario la Gerencia podría no
preocuparse de incrementar los ingresos, mejorar la calidad
de los productos o producir bienes y servicios de la manera
más eficiente.

Martín Villanueva González

PROCESO DE DECISIÓN (2-4-2)

Situación actual

Entorno de la empresa

Nivel impositivoEconómica y
Financiera

Medios legales

Formas de
Organización

Jurídica

Composición
accionaria

Reorganización

Tributaria

Efecto en socios

Efectos finales

Martín Villanueva González

ÁREAS DE PLANEACIÓN
EMPRESA

ESTRUCTURA
ORGÁNICA

CLASE SOCIEDAD
INVERSIONISTA
CAPITAL /PASIVO

INFRAESTRUCTURA

ACTIVIDAD
ORGANIZADA

PROCESOS
PRODUCTIVOS
DIRECCIÓN YADMINISTRACIÓN

POLÍTICA
EMPRESARIAL

PRODUCTOS Y
SERVICIOS

ENTORNO

ACTIVOS
EQUIPOS

IGV

INSTALACIONES

ISC

MATERIAS PRIMAS
INSUMOS
FUNCIONES
RECURSOS
HUMANOS
ACTIVIDADES
PRECIOS
INGRESOS
ÁREA
ESTRATÉGICA
ECONOMÍA GRAL
POLÍTICA

PLANEACIÓN
Martín Villanueva González

RETENCIONES

IMPUESTO
RENTA

NORMAS CONSTITUCIONALES
La Constitución del Perú de 1993contiene normas que
consagran principios esenciales para garantizar un marco jurídico
favorable para el desarrollo de la inversión privada en general y
de la inversión extranjera en particular, tales como:
La libre iniciativa privada en un marco de economía social de
mercado y pluralismo económico.
La libertad de trabajo, empresa, comercio e industria.
La definición del rol subsidiario delEstado en la actividad
económica.
La libre competencia y la prohibición del establecimiento de
monopolios y el combate al abuso de la posición de dominio.

Martín Villanueva González

NORMAS CONSTITUCIONALES
La libertad de contratar.
La facultad del Estado de establecer garantías y otorgar
seguridades mediante contratos ley.
La igualdad en el trato para la inversión nacional yextranjera.
La posibilidad de someter las controversias en las que
participa el Estado a tribunales arbitrales nacionales o
internacionales.
La garantía de libre tenencia y disposición de moneda
extranjera.
La inviolabilidad de la propiedad y el establecimiento de
causales excepcionales que facultan una expropiación previo
pago justipreciado; la aplicación del principio de igualdad en
materia...