Ensayoetica profesionl en las organizaciones
Páginas: 44 (10972 palabras)
Publicado: 18 de noviembre de 2011
Barranquilla, noviembre 12 de 2011.
Señor
OSVALDO DE LA ROSA ESTRADA
Gerente Financiero
Ciudad
De mi consideración
He procedido a revisar inventario de DISTRIBUCIONES ROMY LTDA, Correspondiente al periodo 2010.
El propósito del examen fue determinar debilidades en la situación de Control Interno en los ciclos y áreas más significativas con el propósito de emitir recomendaciones quepermitan una seguridad razonable en las cuentas contables y procesos administrativos el trabajo se realizó cumpliendo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
En términos generales el Sistema de Control Interno implantado en DISTRIBUCIONES ROMY LTDA es razonable sin embargo debo destacar una serie de debilidades sobre las que se recomendaría se apliquen medidas correctivas.Atentamente,
CAMPO ELIAS MANOTAS MANOTAS.
Auditor Externo y Revisoría Fiscal.
INFORME DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS
CONCLUSIÓN
La cuenta Inventarios permite emitir informes sobre su Control Interno razonable de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, sin embargo el control interno de la cuenta inventarios nopermite cumplir con requerimientos como la toma física de inventarios que en muchas ocasiones no cuadran de acuerdo al personal asignado por SUMINISTRO Y DOTACIONES DE COLOMBIA, esto se debe al requerimiento del programa contable de actualizar datos mensualmente y las transferencia entre bodegas, es importante mencionar sobre los productos trasladados, estas fueron tomadas en consignación porDISTRIBUCIONES ROMY LTDA, también existe facturas ingresadas Las instalaciones son adecuadas para almacenar medicamentos, el sistema para realizar Inventarios es mensualmente , cuando ingresa un producto es verificado con la factura de compra, cuando se realizan los Inventarios son con personas ajenas a la custodia .Rotación de existencias calculada a través de las siguientes fórmulas con un total decompras para Diciembre del 2010 de $xxxxx en las existencias o Inventarios totales por $xxxxxx, nos muestra una rotación de xxxxx veces al finalizar este período contable.
RECOMENDACIONES
1. Realizar un Manual de Procedimientos para la Cuenta Inventarios, realizar impresiones de Inventarios valorados como de existencia física realizar un archivo en forma de memorias y conocer los movimientosde los mismos.
2. Anexar a las Facturas de Compras las Órdenes de Compras, Entradas a almacén (AC), Causaciones Contable (CC), Notas Débitos y Créditos y redactar la justificación del Ingreso del documento al Software.
3. Verificar, revisar las causaciones elaboradas por la asistente comercial, también deben de ir firmada por la Dirección comercial y/o la asignada por la DirecciónGeneral.
4. Elaborar las ordenes de compras (OC) una vez sea aprobada la cotización, ingresarlas al sistema para darle paso a las entradas a almacén (AC).
5.
OBLIGACIONES E IMPUESTOS POR COBRAR
CONCLUSIÓN
De acuerdo a los papeles de trabajo las cuentas tienen un sistema de Control Interno por parte del contador dentro del programa informático presentan razonablemente de acuerdo alos principios de contabilidad generalmente aceptados, sin embargo no existe respaldos impresos de los movimientos de impuestos por parte de la Contadora.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda crear un archivo o carpeta e imprimir mensualmente los movimientos de impuestos pagados mantener permanentemente actualizada las plantillas de retención y realizar cálculos aritméticos en períodos de tiempo. ANEXO7 y disposiciones legales ANEXO 6.
CUENTAS Y DCTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO.
Institución.
INGRESOS OPERACIONALES
CONCLUSIÓN.
Control Interno débil en el área de ventas durante el año 2002 se ha obtenido Ingresos por $ 143.368,32 de los cuales $10.542,70 son por servicios existe un muy bajo nivel de productos devueltos ($ 200) fortaleciendo la calidad de los mismos. No es política de la...
Señor
OSVALDO DE LA ROSA ESTRADA
Gerente Financiero
Ciudad
De mi consideración
He procedido a revisar inventario de DISTRIBUCIONES ROMY LTDA, Correspondiente al periodo 2010.
El propósito del examen fue determinar debilidades en la situación de Control Interno en los ciclos y áreas más significativas con el propósito de emitir recomendaciones quepermitan una seguridad razonable en las cuentas contables y procesos administrativos el trabajo se realizó cumpliendo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
En términos generales el Sistema de Control Interno implantado en DISTRIBUCIONES ROMY LTDA es razonable sin embargo debo destacar una serie de debilidades sobre las que se recomendaría se apliquen medidas correctivas.Atentamente,
CAMPO ELIAS MANOTAS MANOTAS.
Auditor Externo y Revisoría Fiscal.
INFORME DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS
CONCLUSIÓN
La cuenta Inventarios permite emitir informes sobre su Control Interno razonable de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, sin embargo el control interno de la cuenta inventarios nopermite cumplir con requerimientos como la toma física de inventarios que en muchas ocasiones no cuadran de acuerdo al personal asignado por SUMINISTRO Y DOTACIONES DE COLOMBIA, esto se debe al requerimiento del programa contable de actualizar datos mensualmente y las transferencia entre bodegas, es importante mencionar sobre los productos trasladados, estas fueron tomadas en consignación porDISTRIBUCIONES ROMY LTDA, también existe facturas ingresadas Las instalaciones son adecuadas para almacenar medicamentos, el sistema para realizar Inventarios es mensualmente , cuando ingresa un producto es verificado con la factura de compra, cuando se realizan los Inventarios son con personas ajenas a la custodia .Rotación de existencias calculada a través de las siguientes fórmulas con un total decompras para Diciembre del 2010 de $xxxxx en las existencias o Inventarios totales por $xxxxxx, nos muestra una rotación de xxxxx veces al finalizar este período contable.
RECOMENDACIONES
1. Realizar un Manual de Procedimientos para la Cuenta Inventarios, realizar impresiones de Inventarios valorados como de existencia física realizar un archivo en forma de memorias y conocer los movimientosde los mismos.
2. Anexar a las Facturas de Compras las Órdenes de Compras, Entradas a almacén (AC), Causaciones Contable (CC), Notas Débitos y Créditos y redactar la justificación del Ingreso del documento al Software.
3. Verificar, revisar las causaciones elaboradas por la asistente comercial, también deben de ir firmada por la Dirección comercial y/o la asignada por la DirecciónGeneral.
4. Elaborar las ordenes de compras (OC) una vez sea aprobada la cotización, ingresarlas al sistema para darle paso a las entradas a almacén (AC).
5.
OBLIGACIONES E IMPUESTOS POR COBRAR
CONCLUSIÓN
De acuerdo a los papeles de trabajo las cuentas tienen un sistema de Control Interno por parte del contador dentro del programa informático presentan razonablemente de acuerdo alos principios de contabilidad generalmente aceptados, sin embargo no existe respaldos impresos de los movimientos de impuestos por parte de la Contadora.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda crear un archivo o carpeta e imprimir mensualmente los movimientos de impuestos pagados mantener permanentemente actualizada las plantillas de retención y realizar cálculos aritméticos en períodos de tiempo. ANEXO7 y disposiciones legales ANEXO 6.
CUENTAS Y DCTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO.
Institución.
INGRESOS OPERACIONALES
CONCLUSIÓN.
Control Interno débil en el área de ventas durante el año 2002 se ha obtenido Ingresos por $ 143.368,32 de los cuales $10.542,70 son por servicios existe un muy bajo nivel de productos devueltos ($ 200) fortaleciendo la calidad de los mismos. No es política de la...
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