Entendimiento De La Entidad

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO –CUNDECH–
CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
QUINTO CICLO 2015
AUDITORÍA I
CATEDRÁTICO: LIC. ALFONSO SINAJ
GRUPO 2

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO Y EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE REPRESENTACIÓN ERRÓNEA DE IMPORTANCIA RELATIVA
–NIA 315–

Por:
Celso Alfrando Labor Monroy
Miguel Esteban Hernández Camey
Juan ManuelSuárez Cutzán

El Tejar, Chimaltenango, marzo de 2015

9419436
200940086
201343910

ÍNDICE
Pág.

Introducción .................................................................................................................... i

CAPÍTULO I

1. Aspectos generales ...................................................................................................1
1.1. Definición............................................................................................................1
1.2. Importancia .........................................................................................................1
1.3. Alcance de esta NIA ...........................................................................................2
1.4.Objetivo..............................................................................................................3
CAPÍTULO II

2. Procedimiento de evaluación del riesgo y fuentes de información sobre
la entidad y su entorno, incluyendo su control interno ...................................................4
2.1. Procedimiento de evaluación de riesgo ..............................................................5
2.2. Discusión entre el equipo de trabajo..................................................................9

CAPÍTULO III

Entendimiento de la entidad y su entorno incluyendo su control interno .....................11
3.1. Factores de la industria, de regulación y otros factores externos,
incluyendo el de referencia de información financiera aplicable ..............................12
3.2. Objetivos, estrategias y riesgos de negociorelacionados ................................18
3.3. Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad ............................20

CAPÍTULO IV

4. Componentes del control interno .............................................................................36
4.1. Ambiente de control ......................................................................................... 36

4.2. Elproceso de evaluación del riesgo por la entidad .......................................... 42
4.3. Sistema de información incluyendo los procesos relacionados de negocios,
relevantes para la información financiera y comunicación ......................................45
4.4. Actividad de Control .........................................................................................47
4.5.Monitoreo de controles .....................................................................................51
EJERCICIO PRACTICO………………………………………………………………….53
GLOSARIO…………………………………………………………………………………56
BIBLIOGRAFÍA ..........................................................................................................57

INTRODUCCIÓN

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) esestablecer
normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de la entidad y su
entorno, incluyendo su control interno, y para evaluar los riesgos de
representación errónea de importancia relativa en una auditoria de
estados financieros. La importancia de la evaluación del riesgo por el auditor
corno base para procedimientos adicionales, de auditoria se discute en la
explicación del riesgo deauditoria en la NIA 200, Objetivo y principios generales
que gobiernan una auditoria de estados financieros.
El auditor deber obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo
su control interno, suficiente para identificar y evaluar los riesgos de
representación errónea de importancia relativa de los estados financieros ya sea
debido a fraude o error, y suficiente para diseñar y...