entendimiento y evalucion del ciclo de efectivo



Ciclo de efectivo e inversiones temporales
Auditoría al 31 de diciembre de 2012

Para la actualización del control de efectivo, se realizaron las siguientes juntas show me:

CICLO
PwC
COMPAÑÍA
EFECTIVO, control de tesorería


EFECTIVO, control de contabilidad



El resumen de los puntos vistos en dichas juntas y el resumen de las mismas se mencionan a continuación:

JUNTAS SHOW ME.

Fecha: 12de septiembre 2012.
Hora: 9:30 am
Lugar: Instalaciones de la Compañía (vía telefónica).

Personal de PwC que asistió:

Grupo :
, analista de tesorería Estados Unidos.

Agenda:
1.- Proceso de autorización de todo tipo de pagos.
2.- Proceso de manejo de cuentas bancarias.
3.- Proceso de fondeo de cuentas para pagos.


Fecha: 10 de septiembre 2012.
Hora: 10:00 am
Lugar: Instalaciones de laCompañía.

Personal de PwC que asistió:

Grupo:
, analista de contabilidad.

Agenda:
1.- Conciliaciones bancarias.
2.- Manejo de fondo fijo.
3.- Utilización de forwards.

NARRATIVO DE JUNTAS SHOW ME.

TRANSICIÓN DEL ÁREA DE TESORERÍA A ESTADOS UNIDOS

El área de tesorería de -------- se encuentra en EUA y el encargado es el analista de tesorería, quien es directamente supervisada por el tesorero de NorthAmerica.
Los procesos que han quedado a cargo del área de contabilidad son los referentes a emisión de cheques cuyo responsable es el analista de cuentas por pagar, la custodia de cheques, cuyo responsable es el analista de dirección, conciliaciones bancarias cuyo responsable es el analista de contabilidad y, según corresponda, la firma de cierto tipo de contratos relacionados con el área detesorería en los que estuviera involucrado, el apoderado legal de ------.
Todas las demás funciones, tales como: toda clase de pagos, incluyendo pagos a proveedores, cambio de divisas, solicitud de préstamos, inversiones, validar saldo de bancos para la elaboración de conciliaciones bancarias y realizar la gestión de contratos (pagarés, títulos de crédito) relacionados con tesorería son efectuadaspor el personal que se encuentra en Estados Unidos.
El analista de cuentas por pagar realiza un resumen diariamente de los importes a pagar, el cual debe estar autorizado por el Contador General. Posteriormente es enviado al analista de tesorería en Estados Unidos para que sean liberados los pagos.
De la misma manera el analista de tesorería es encargado de fondear las cuentas de la empresa parael pago de impuestos, lo mismo para el pago de nómina.
FINANCIAMIENTO E INVERSIONES

El área de tesorería de manera independiente cuenta con un sistema llamado "Oracle" en el cual se registran todas las operaciones (entradas y salidas de efectivo), este sistema se encuentra restringido para el uso exclusivo del personal de tesorería.

De manera diaria el personal de tesorería genera una pólizaque obtiene a través del sistema Oracle.

Diariamente el analista de tesorería de ------ en Estados Unidos, revisa la contabilidad (en sistema) respecto a lo que se tiene en bancos y en las inversiones de la compañía, ingresa al sistema Oracle para revisar información bancaria y se revisa que la información de los estados de cuenta estén efectivamente en el sistema.
Diariamente el analista detesorería en México hace una conciliación entre las cuentas puente, que ya han sido afectadas previamente por cuentas por pagar y por tesorería, y obtiene un auxiliar del sistema de la cuenta puente; baja un reporte diario del banco, y en caso de que haya alguna diferencia se aclara con el encargado de tesorería en EUA y con el analista de cuentas por pagar y dependiendo del registro que trate, seconsiderará el pago para el día siguiente de pago efectivo (C1).
Con base en eso se determina una posición de efectivo de las compañías diariamente y se manda el excedente a la cuenta concentradora en Suiza o se deciden las inversiones que se harán. La elección de inversiones se hace con base en el pronóstico de excedentes de efectivo, necesidades de flujo (semanal) y por políticas de grupo no...