ENTIDADES FUERA DE PLAZA OFF SHORE

CAPITULO I
1.1 ANTECENTES EN GUATEMALA EMPRESAS OFF SHORE:
Las Off Shore, sean bancos, financieras o simples sociedades anónimas, funcionan con bastante éxito desde hace varios años en el país, sin embargo, parece que su existencia pasaba desapercibida para la mayoría de guatemaltecos, situación que vario de la noche a la mañana, como resultado del colapso que sufrieron varias de estasentidades que captan estos recursos del público, hecho que ocurrió en 1998. A partir de aquel momento, las entidades Off Shore han llamado la atención tanto de las autoridades, como del ciudadano común y corriente, a tal grado que en la Ley de Bancos y Grupos Financieros (Dto. 19-2002), se les impone a las Sociedades Off Shore la condición que formen parte de un grupo financiero local, pues así seobliga a presentar informes a la Superintendencia de Bancos, instancia en la que deben registrarse, así como a estar supervisadas en el país en donde se han constituido, estableciéndose una relación de información y supervisión mutua entre los organismos fiscalizadores.
A nivel mundial el desarrollo en los años 1995-2005, de este mundo paralelo fue gigantesco, crecía en relación directa alincremento de la presión fiscal en los países desarrollados. Se hablaba que para estas fechas la mitad del mundo estaba en estas entidades.
1.2 DEFINICION:
“Entidades fuera de plaza o entidades Off Shore, son aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediación financiera, constituidas o registradas bajo las leyes de un país extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera dedicho país”.
Existen bancos Off Shore que operan prestando servicios tanto localmente a los residentes del país anfitrión y operaciones con extranjeros no residentes, también hay bancos Off Shore que operan únicamente con no residentes del país anfitrión.
El concepto o definición de lo que hoy conocemos como la Banca Off Shore, se encuentra íntimamente ligado a los denominados paraísosfiscales, ya que las motivaciones principales para formar una entidad Off Shore son confidencialidad y ventajas tributarias.
Los bancos offshore son entidades financieras constituidas generalmente en centros financieros internacionales que realizan preponderantemente operaciones entre extranjeros, encaminadas a producir sus efectos propios en un país extranjero, es decir, diferente al de origen delintermediario financiero.
1.3 LAS SOCIEDADES OFF SHORE:
Las sociedades offshore son empresas que se caracterizan por estar registradas en un país, normalmente un paraíso fiscal, en el que no realizan ninguna actividad económica o comercial. Por este motivo se les llama también sociedades no residentes.  
Estas compañías están controladas por empresas o ciudadanos extranjeros, que llevan a cabosus negocios en otras partes del mundo y que utilizan el paraíso fiscal únicamente como domicilio legal de la sociedad.
1.4 TIPOS DE SOCIEDADES OFF SHORE: 
La forma más común de sociedad offshore es la llamada IBC (International Business Company), que significa compañía de negocios internacional. Este tipo de sociedad existe prácticamente en todas las jurisdicciones offshore, si bien en algunasbajo otras denominaciones. Desde el punto de vista jurídico, normalmente adopta forma de sociedad de responsabilidad limitada o de sociedad anónima (corporación).  
Otra forma de organización, existente sólo en determinadas jurisdicciones, es la LLC (Limited Liability Company) una especie de sociedad limitada, que es fiscalmente transparente, es decir, que sus miembros  deben declarar losbeneficios obtenidos con la sociedad en sus declaraciones de la renta individuales.

1.5 ¿PORQUE CONSTITUIR SOCIEDADES OFF SHORE?
Cuanto mayor sea la carga tributaria existente en ciertos países, mayor es el interés de las empresas y de las personas físicas en realizar inversiones en el exterior, atraídos por innumerables factores, tales como: monedas fuertes, estabilidad económica y política,...