ERRORES FRECUENTES EN LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD



“ERRORES FRECUENTES EN LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL”

INFORME MONOGRÁFICO

Para obtener el Título de:


CONTADOR PÚBLICO

Presentado por:

XXXXXXXXXXXXXX

ASESOR:

XXXXXXXXXXXXXXX



TARAPOTO – PERU


2013

UNIVERSIDAD NACIONALDE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD




“ERRORES FRECUENTES EN LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL”
Informe Monográfico para optar el Título de:
CONTADOR PÚBLICO

SUSTENTADO EL DIA………………………., SE REUNIÓ EL SIGUIENTE JURADO:



______________________________ ______________________________
CPCEcon.
PRESIDENTA SECRETARIA



_____________________________ ______________________________
CPC CPC
MIEMBRO ASESOR


TARAPOTO – PERU

2013








DEDICATORIA


Dedico este informe a mis queridos padres, a mis hermanos por todo el apoyo brindado durante mis estudios superiores y mi superaciónprofesional, a Dios por las bendiciones que día a día me brinda en mi vida y a todos mis amigos y compañeros de estudio que compartieron momentos de alegría durante el desarrollo de la carrera profesional al cual estoy abocado.



















AGRADECIMIENTO


Agradezco a cada uno de nuestros profesores quienes en todo momento fueron nuestros guías en las enseñanzas yaprendizajes en la carrera profesional de contabilidad, a cada uno de nuestros compañeros de estudios y a todas la personas que directa e indirectamente influyeron en nuestro esfuerzo para ser mejores y alcanzar nuestro objetivo, el ser profesionales.





El Autor.






INDICE

N° de Pág.
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN
I.JUSTIFICACIÓN…………………………………………………………… 1
II. OBJETIVOS……………………………………………………………….. 2
II.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………. 2
II.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS……………………………………………... 2
III. DESARROLLO TEMÁTICO……………………………………………... 3
CAPITULO I
CONCEPTOS BÁSICOS DEL CRÉDITO FISCAL
III.1. EL CREDITO FISCAL DENTRO DE LA ESTRUCTURA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO………………………………………………….. 3-6
III.2. DEFINICIÓN Y NATURALEZA DEL CRÉDITO FISCAL. …………….. 6-7
III.3.CONCEPTOS DE CRÉDITO FISCAL…………………………………… 7-9
III.4. CRÉDITO FISCAL EN OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS………………………………………………………………... 9
III.4.1. Régimen vigente de la prorrata del crédito fiscal…………………… 10
III.4.1.1. Prorrata especial…………………………………………………….. 10-12
III.4.1.2. Prorrata sectorial…………………………………………………….. 12-13
III.4.1.3. Prorrata general……………………………………………………… 13
III.4.2.Operaciones no gravadas. …………………………………………….. 13-16
III.4.3. Operaciones que no califican como no gravadas………………….. 17-18
III.4.4. Proporción aplicable……………………………………………………. 18-19
III.5. UTILIZACIÓN INDEBIDA DEL CRÉDITO FISCAL…………………….. 19-20
CAPÍTULO II
REQUISITOS PARA RECONOCER EL CRÉDITO FISCAL – ERRORES FRECUENTES
III.6. REQUISITOS SUSTANCIALES DEL CRÉDITO FISCAL…………….. 21
III.6.1.Constituya costo o gasto a efectos del Impuesto a la Renta. ……... 21-22
III.6.2. Se encuentre destinado a operaciones gravadas con el impuesto. 22-24
III.7. REQUISITOS FORMALES PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL (DE CONFORMIDAD CON LA NUEVA REGULACIÓN)……………………………………………………………. 24-25
III.7.1. Nuevos requisitos establecidos con relación a los comprobantes depago……………………………………………………………………… 26-28
III.7.2. Nuevos requisitos establecidos con relación al registro de compras…………………………………………………………………. 28-31
III.7.3. Regularización de aspectos formales relativos al registro de las operaciones por los periodos anteriores a la vigencia de las Leyes 1 y 2…………………………………………………………………………... 31-33
III.8. CASOS ESPECIALES DE APLICACIÓN DEL CRÉDITO...