Escuelas economicas
Páginas: 81 (20061 palabras)
Publicado: 14 de marzo de 2010
AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
INFORME FINAL(INFORME BORRADOR)
Período 1 de noviembre de 1999 al 31 de enero de 2002
PROGRAMA DESARROLLO INTEGRAL
RAMÓN LISTA (DIRLI)
CONVENIO DE FINANCIACIÓN ENTRE LA COMUNIDAD EUROPEA
Y LA REPÚBLICA ARGENTINA
Convenio nº ARG/B7-3010/IB/94/152
INTRODUCCIÓN 3
METODOLOGÍA DE TRABAJO 8
LIMITACIONES AL ALCANCE 17
PORCENTAJE DE GASTOSEXAMINADOS EN CADA RÚBRICA PRESUPUESTARIA 19
AUDITORÍA DE GESTIÓN 21
A) Ambiente de control 22
B) Evaluación de los riesgos 30
C) Actividades de control 32
D) Información y comunicación 43
E) Monitoreo 50
F) Síntesis de problemas y debilidades 53
AUDITORÍA FINANCIERA 62
A) Resumen de los gastos no elegibles cargados al Programa 63
B) Procedimientos de contabilización68
C) Hallazgos generales aplicables a todos los pagos y contrataciones 70
D) Observaciones particulares 73
E) Análisis de los informes de ejecución presupuestaria 75
F) Inspección física de los activos fijos del Programa 78
CONCLUSIÓN 79
Opinión sobre el uso de los fondos del proyecto 80
Opinión sobre el sistema de control interno del proyecto 81
SALDOS BANCARIOS 82ANEXOS 83
1. Análisis de las deficiencias de control observadas en cuanto a las exigencias mínimas de control establecidas en el Manual de Terreno 84
2. Pagos en efectivo 87
3. Revisión de las conciliaciones bancarias 89
4. Pruebas de controles sobre pagos 92
5. Análisis de las rendiciones de caja chica 97
6. Porcentajes de financiación presupuestados versusporcentajes de financiación ejecutado de acuerdo a la muestra 99
7. Análisis de pagos por Subprograma 101
RECOMENDACIONES 133
COMENTARIOS DE LA CODIRECCIÓN 136
ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA 137
INTRODUCCIÓN
El objeto principal de nuestro trabajo es evaluar si los fondos del proyecto han sido utilizados de acuerdo con las condiciones establecidas en la base contractual del Programay evaluar si los procedimientos y los controles internos establecidos permiten una gestión financiera adecuada del proyecto, funcionan en forma satisfactoria, están de acuerdo con la base contractual del proyecto y facilitan la prevención y detección de errores, irregularidades y fraude.
El período sujeto a nuestra auditoría es el comprendido entre el 1 de noviembre de 1999 y el 31 de enerode 2002.
La auditoría del programa requiere también, que el auditor ejecute una revisión detallada respecto de la elegibilidad de los gastos, siendo necesario efectuar un relevamiento de los procesos de contratación de adquisiciones seguidos y del cumplimiento de las normas aplicables, de acuerdo al convenio de financiación.
La estructura legal del Proyecto denominado Desarrollo IntegralRamón Lista es el Convenio de Financiación entre la Comunidad Europea y la República Argentina Nº ARG/B7-3010/94/152, y el Addendum Nº 1 y el Addendum Nº 2 a dicho Convenio.
El Proyecto prevé como Beneficiario al Gobierno de la República Argentina, representado por la Secretaría de Desarrollo Social, dependiente de la Presidencia de la Nación y al Gobierno de la Provincia de Formosa, quiendelega la ejecución del proyecto en la Unidad de Gestión creada a tal efecto, con el objetivo de mejorar las condiciones socio-económicas y culturales de la población Wichí del Departamento de Ramón Lista, en la Provincia de Formosa.
El costo total del Programa, de acuerdo al Addendum Nº2 al Convenio de Financiación, asciende a 8.600855.000 746 Euros, de los cuales el 6368%, o sea,5.500.0006.047.202 Euros, son aportados por la Unión Europea. El saldo restante, 3.100.0002.808.544 Euros, le corresponde a la República Argentina.
La aplicación a los distintos rubros de las cifras expuestas en el párrafo anterior es la siguiente:
|RUBROS |UE |ARG |TOTAL |
|1 SERVICIOS...
INFORME FINAL(INFORME BORRADOR)
Período 1 de noviembre de 1999 al 31 de enero de 2002
PROGRAMA DESARROLLO INTEGRAL
RAMÓN LISTA (DIRLI)
CONVENIO DE FINANCIACIÓN ENTRE LA COMUNIDAD EUROPEA
Y LA REPÚBLICA ARGENTINA
Convenio nº ARG/B7-3010/IB/94/152
INTRODUCCIÓN 3
METODOLOGÍA DE TRABAJO 8
LIMITACIONES AL ALCANCE 17
PORCENTAJE DE GASTOSEXAMINADOS EN CADA RÚBRICA PRESUPUESTARIA 19
AUDITORÍA DE GESTIÓN 21
A) Ambiente de control 22
B) Evaluación de los riesgos 30
C) Actividades de control 32
D) Información y comunicación 43
E) Monitoreo 50
F) Síntesis de problemas y debilidades 53
AUDITORÍA FINANCIERA 62
A) Resumen de los gastos no elegibles cargados al Programa 63
B) Procedimientos de contabilización68
C) Hallazgos generales aplicables a todos los pagos y contrataciones 70
D) Observaciones particulares 73
E) Análisis de los informes de ejecución presupuestaria 75
F) Inspección física de los activos fijos del Programa 78
CONCLUSIÓN 79
Opinión sobre el uso de los fondos del proyecto 80
Opinión sobre el sistema de control interno del proyecto 81
SALDOS BANCARIOS 82ANEXOS 83
1. Análisis de las deficiencias de control observadas en cuanto a las exigencias mínimas de control establecidas en el Manual de Terreno 84
2. Pagos en efectivo 87
3. Revisión de las conciliaciones bancarias 89
4. Pruebas de controles sobre pagos 92
5. Análisis de las rendiciones de caja chica 97
6. Porcentajes de financiación presupuestados versusporcentajes de financiación ejecutado de acuerdo a la muestra 99
7. Análisis de pagos por Subprograma 101
RECOMENDACIONES 133
COMENTARIOS DE LA CODIRECCIÓN 136
ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA 137
INTRODUCCIÓN
El objeto principal de nuestro trabajo es evaluar si los fondos del proyecto han sido utilizados de acuerdo con las condiciones establecidas en la base contractual del Programay evaluar si los procedimientos y los controles internos establecidos permiten una gestión financiera adecuada del proyecto, funcionan en forma satisfactoria, están de acuerdo con la base contractual del proyecto y facilitan la prevención y detección de errores, irregularidades y fraude.
El período sujeto a nuestra auditoría es el comprendido entre el 1 de noviembre de 1999 y el 31 de enerode 2002.
La auditoría del programa requiere también, que el auditor ejecute una revisión detallada respecto de la elegibilidad de los gastos, siendo necesario efectuar un relevamiento de los procesos de contratación de adquisiciones seguidos y del cumplimiento de las normas aplicables, de acuerdo al convenio de financiación.
La estructura legal del Proyecto denominado Desarrollo IntegralRamón Lista es el Convenio de Financiación entre la Comunidad Europea y la República Argentina Nº ARG/B7-3010/94/152, y el Addendum Nº 1 y el Addendum Nº 2 a dicho Convenio.
El Proyecto prevé como Beneficiario al Gobierno de la República Argentina, representado por la Secretaría de Desarrollo Social, dependiente de la Presidencia de la Nación y al Gobierno de la Provincia de Formosa, quiendelega la ejecución del proyecto en la Unidad de Gestión creada a tal efecto, con el objetivo de mejorar las condiciones socio-económicas y culturales de la población Wichí del Departamento de Ramón Lista, en la Provincia de Formosa.
El costo total del Programa, de acuerdo al Addendum Nº2 al Convenio de Financiación, asciende a 8.600855.000 746 Euros, de los cuales el 6368%, o sea,5.500.0006.047.202 Euros, son aportados por la Unión Europea. El saldo restante, 3.100.0002.808.544 Euros, le corresponde a la República Argentina.
La aplicación a los distintos rubros de las cifras expuestas en el párrafo anterior es la siguiente:
|RUBROS |UE |ARG |TOTAL |
|1 SERVICIOS...
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