estad financieros proyectados

Estado Financiero Proyectados

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestor, regulador y otros tipos deinteresados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse enorganismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
1 DEFINICIÓN
Los estados financieros son documentos de resultados, que proporcionan información para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses de la empresa, en tal sentido la precisión y la veracidad de la información que pueda contener es importante. Entre los estadosfinancieros tenemos:
1.1 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Este estado financiero nos permite determinar si la empresa en un periodo determinado ha obtenido utilidades o pérdidas en Unidades Monetarias (UM)
1.1.1 Estructura
Un estado de ganancias y pérdidas por lo general presenta la siguiente estructura:
Ventas 1000,00
(Costo de ventas) (600,00)
Utilidad bruta 400,00
(Gastos operativos)(120,00)
Utilidad operativa 280,00
(Gastos financieros) (10,00)
Utilidad antes de impuesto 270,00
(Impuesto 29%) (78,03)
Utilidad neta 191,70
1.2 FLUJO NETO DE CAJA
El flujo neto de caja es un estado financiero en el cual se registran los ingresos y egresos generados en un periodo determinado, es decir que el flujo neto de caja es el saldo entre los ingresos y egresos de un periododeterminado.
1.2.1 Estructura
La estructura de un flujo neto de caja es el siguiente:
Ingresos
- Caja inicial - Ventas (contado)
- Cuenta por cobrar
- Otros ingresos
Egresos
- Mano de obra
- Insumos (contado)
- Cuenta por pagar
- CIF (*)
- Gastos administrativos
- Gastos de ventas
- Intereses
- Amortización de deuda
- Impuesto
- Otros egresos
Flujo Neto de caja(*) sin depreciación de maquinarias y equipos, porque no constituye un egreso real inmediato
2 CASO INTEGRAL DE PROYECTOS (PROYECCIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS)
Un proyecto de inversión tiene un horizonte temporal de 3 años, se ha estimado que para el primer año las ventas deben ser de 8500 unidades, para que en el siguiente año se expanda en 15% y en el último año se contraiga en 10%. Elprecio del producto se ha establecido en U.M. 135,00. Este proyecto demanda una inversión de U.M. 185.400,00 el cual será financiado de la siguiente manera: 45% aporte de socios y la diferencia a través de un préstamo bancario, el cual se cancelará en 3 años a través de cuotas fijas. La tasa de interés nominal activa es del 36% con capitalización trimestral.
Los costos y gastos que genera esteproyecto son los siguientes:
- Mano de Obra Directa En planta laboran 6 operarios y 4 ayudantes, todos en planillas; los operarios ganan mensualmente U.M. 1.150,00 y los ayudantes ganan U.M. 840,00 los operarios todos tienen hijos (los importes antes indicados no incluyen beneficios como la asignación familiar)
- Insumos
Cada unidad producida consume los siguientes insumos:
Insumo Cantidad Costounitario
Insumo A 3.8 lt. U.M. 2,10
Insumo B 1.4 lt U.M. 3,5
- Consto Indirecto de Fabricación
Los costos indirectos que genera el presente proyecto son:
Concepto Importe parcial
Seguro 720,00 U.M./ mens
Mantenimiento 3.000,00 U.M./ semest
Depreciación 3.600,00 U.M./ anual
Serv. Públicos 840,00 U.M./ mens
- Los Gasto administrativos equivalen al 12% de las ventas
- Los...