estadisticas

Cuenta 10: Efectivo y Equivalencias de Efectivo

I. DEFINICIÓN
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del Plan Contable General para Empresas (PCGE), al igual que aquella contenida en el Plan Contable General Revisado (PCGR), agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en institucionesfinancieras.

II. NOMENCLATURA
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo que nos trae el PCGE no ha sufrido importantes cambios respecto de aquella que mostraba el PCGR, a no ser que la primera contiene un mayor detalle de los conceptos que la incluyen.

Esto se puede apreciar de la siguiente comparación:
CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
PCGR
PCGE
10 CAJA Y BANCOS
10EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

101 Caja

101 Caja

102 Fondos Fijos

102 Fondos Fijos

103 Remesas en tránsito

103 Efectivo en Tránsito

104 Cuentas Corrientes

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras




1041 Cuentas corrientes operativas




1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 Certificados Bancarios

105 Otros equivalentes de efectivo1051 Otros equivalentes de efectivo



106 Depósitos en instituciones financieras

108 Otros depósitos


1061 Depósitos de ahorro

106 Depósitos a plazo


1062 Depósitos a plazo



107 Fondos sujetos a restricción

109 Fondos sujetos a restricción


1071 Fondos sujetos a restricción







III. CASOS PRÁCTICOS
Habiendo revisado someramente los principalesaspectos de esta cuenta, a continuación proponemos diversas situaciones relacionadas a la misma que nos permitirán observar con mayor detalle su dinámica.

CASO N° 1
CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO
Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.
SOLUCIÓN:
• Registro según el PCGE
---------------------------- XX ----------------------------


10 EFECTIVO YEQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
500

102 Fondo Fijo


10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras


1041 Cuentas corrientes operativas


x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa


---------------------------- XX ----------------------------



CASO N° 2
REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 yse gira el cheque Nº 002 para su reembolso.
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):
DETALLE
VV
IGV
TOTAL
Movilidad Local
210.00
00
S/. 210
Tarjetas telefónicas
50.42
9.58
S/. 60
Reparación chapa de puerta
151.26
28.74
S/. 180
Correos
25.21
4.79
S/. 30
Total


S/. 480
SOLUCIÓN:
• Registro según el PCGE
---------------------------- XX----------------------------


63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
436.89

631 Transp., correo y gastos viaje


6311 Transporte
210.00


63112 De pasajeros


6312 Correos
25.21


634 Mantenimiento y reparaciones
151.26


6343 Inmuebles, Maquinarias y Equipo


636 Servicios básicos


6364 Teléfono
50.42


40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
43.11

401 Gobierno Central


4011 Impuesto General a las Ventas


40111 IGV – Cuenta Propia


42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

480.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


4212 Emitidas


x/x Por la provisión de los gastos incurridos con el fondo para pagos en efectivo


---------------------------- XX----------------------------


94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
436.89

79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS Y COSTOS

436.89
x/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en efectivo


---------------------------- XX ----------------------------


42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
480.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


4212 Emitidas


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