estado de flujo de efectivo

Estado de flujo de efectivo
Es uno de los estados financieros más complejos de realizar y requiere que aquel que lo realice tenga conocimientos profundos acerca de la contabilidad de la empresa.Éste estado financiero muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación con el fin de determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con elcual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión. Si la empresa tiene claridad sobre su capacidad para generar efectivo y la forma de generarlo, podrá hacer una proyección ytomar decisiones de acuerdo con su capacidad de liquidez.
Principales actividades del estado de flujo de efectivo
Actividades de operación: Estas actividades se relacionan con el desarrollo delobjeto social de la empresa, es decir; la producción o comercialización de sus bienes o la prestación de servicios. En este grupo se encuentra las cuentas de inventarios, cuentas por cobrar y pagar,pasivos relacionados con la nomina e impuestos.

Actividades de inversión: En este grupo se encuentran todas las compras que la empresa realice que no estén destinadas al mantenimiento o incremento de lacapacidad productiva la misma. Las cuentas de este grupo son las que corresponde a la propiedad planta y equipo, bienes intangibles y las inversiones en otras empresas, títulos valores, entre otras.Actividades de financiación: Se trata de adquirir recursos para la empresa, ya sea a través de terceros (pasivos), es decir mediante la obtención de préstamos que pueden ser a corto o largo plazocomo por ejemplo, hipotecas, bonos, pagarés o de sus socios; o también se pueden obtener los ingresos mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante laventa de acciones.

Objetivos del estado de flujo de efectivo
información acerca del manejo de efectivo, es decir, como obtiene y utiliza la empresa el dinero durante un periodo determinado y de...