estado de flujo de efectivo

Curso virtual Contabilidad en las organizaciones - SENA.
TEMA: La contabilidad como un proceso
4.3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Explicación Pronunciamiento No. 8 del
Consejo Técnico de la Contaduría Pública

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo está consagrado en la legislación colombiana
en el decreto 2649 de 1994 en el art. 22,clasificándolo como un estado
financiero básico; y es desarrollado en el pronunciamiento No. 8 del
consejo técnico de la contaduría pública.
Las normas internacionales de contabilidad se refieren a los estados de
flujo de efectivo en la NIC 7. (Normas Internacionales de Contabilidad No.
7).

EXPLICACIÓN
El estado de flujos de efectivo muestra el incremento o disminución del
efectivo (oinversiones convertibles en efectivo rápidamente) vinculados a
la gestión y cambios en la estructura financiera.
Objetivo: presentar información pertinente y concisa, relativa a los
recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un
período.

SE DEBE PRESENTAR POR ACTIVIDADES
Debe presentar un detalle del efectivo recibido o pagado durante el
período, clasificado poractividades de.
1. OPERACION:
Afectan el estado de resultados. Incluye los flujos de efectivo de las
transacciones que entran en la determinación de la utilidad neta.
2. INVERSION:
Cambios en los activos diferentes de los operacionales. Incluye
otorgamiento y cobro de préstamos y venta de inversiones, propiedad,
planta y equipo, distintos de los inventarios.

3. FINANCIACION:
Cambios en lospasivos y patrimonio diferentes de las partidas
operacionales. Incluye la obtención de recursos de los propietarios y el
reembolso o pago de los rendimientos derivados de su inversión, así como
los préstamos recibidos y su cancelación.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Entradas de efectivo:
1. Recaudos de efectivo por la venta de bienes o la prestación de
servicios, así comoel efectivo recibido por el cobro de cuentas o
documentos pro cobrar relacionados con la venta o prestación de
servicios.
2. Cobro de intereses y rendimientos sobre inversiones.
3. Otros cobros no originados con operaciones de inversión o
Financiación.
Salidas de efectivo:
1. Desembolsos de efectivo para adquirir materia prima, insumos o bienes
para la venta, incluyendo el pago de cuentaso documentos por pagar
relacionados con la adquisición de materias primas, insumos o bienes para
la venta o para la prestación de servicios.
2. Pago de efectivo a otros acreedores y empleados, relacionados con la
actividad de operación.
3. Pago de efectivo por intereses a prestamistas y oros acreedores.
4. Otros pagos no relacionados con las actividades de inversión y
financiación.FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
Entradas de efectivo:
1.
Recaudos por venta de inversiones, de propiedades, planta y equipo
y de otros bienes de uso.
2.

Cobros de préstamos otorgados por la entidad.

3.
Otros cobros no relacionados con actividades de operación y
financiación.
Salidas de efectivo:
1. Pagos para adquirir inversiones, propiedades, planta y equipo y otrosbienes de uso.
2. Pagos en el otorgamiento de préstamos.
3. Otros pagos no relacionados con actividades de operación y
financiación.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
Entradas de efectivo:
1. Efectivo recibido por incremento de aportes o recolección de
aportes.
2. Préstamos recibidos diferentes a las transacciones con
proveedores y
acreedores relacionadas con laoperación del la entidad.
3. Otras entradas de efectivo no relacionadas con las actividades de
operación e inversión.
Salidas de efectivo:
1. Pagos de dividendos o su equivalente, según sea la naturaleza del
ente
económico.
2. Reembolso de aportes en efectivo.
3. Readquisición de aportes en efectivo.
4. Pagos de obligaciones diferentes a las originadas en actividades
de
operación.
5....