Estado de flujo de efectivo

Módulo Financiero Contable
Caso 3:
Estado de flujo de efectivo: Caso Práctico

(grupo 2, Fátima Sánchez Sánchez)

Cálculo de flujo de efectivo a partir de la información del balance, pérdidas y ganancias y de la memoria.

BALANCE DE SITUACIÓN AL CIERRE DEL EJERCICIO 20X8 |
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ACTIVO | NOTAS | 20X8 | 20X7 | CAMBIOS | REFERENCIA |
A) ACTIVO NO CORRIENTE |   |   |  |   |   |
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I. Inmovilizado intangible. | |   |   |   |   |
  | 1. Investigación y desarrollo. | |   |   |   |   |
  | 2. Concesiones. | ( C ) | 275.327 € | 473.905 € | -198.578 € | ( 16 ) |
  | 3. Patentes, licencias, marcas y similares. | |   |   |   |   |
  | 4. Fondo de comercio. | |   |   |   |   |
  | 5. Aplicaciones informáticas. | |   |   |   |   |
  |6. Otro inmovilizado intangible. | |   |   |   |   |
II. Inmovilizado material. | |   |   |   |   |
  | 1. Terrenos y construcciones. | ( D ) | 1.381.589 € | 1.644.507 € | -262.918 € | ( 15 ) |
  | 2. Instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario y otro inmovilizado material. | |   |   |   |   |
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  | 3. Inmovilizado en curso y anticipos. | |   |  |   |   |
III. Inversiones inmobiliarias. | |   |   |   |   |
  | 1. Terrenos. | |   |   |   |   |
  | 2. Construcciones. | |   |   |   |   |
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo. | |   |   |   |   |
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  | 1. Acciones y participaciones en patrimonio en empresas del grupo a largo plazo. | ( E ) | 2.492.991 € | 1.541.585 € | 951.406 € |( 13 ) |
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  | 2. Créditos a empresas del grupo y asociadas a largo plazo. | |   |   |   |   |
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  | 3. Otras inversiones a largo plazo. | |   |   |   |   |
V. Inversiones financieras a largo plazo. | |   |   |   |   |
  | 1. Acciones y participaciones en patrimonio a largo plazo. | |   |   |   |   |
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  | 2.Créditos a empresas a largo plazo. | |   |   |   |   |
  | 3. Otras inversiones financieras a largo plazo. | ( E ) | 99.356 € | 110.174 € | -10.818 € | ( 17 ) |
VI. Activos por impuesto diferido. |   |   |   |   |   |
B) ACTIVO CORRIENTE |   |   |   |   |   |
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I Activos no corrientes mantenidos para la venta. |   |   |   |   |   |
II. Existencias. | |   |   |   |   |  | 1. Comerciales. | ( F ) | 222.642 € | 200.022 € | 22.620 € | ( 6 ) |
  | 2. Materias primas y otros aprovisionamientos. | |   |   |   |   |
  | 3. Productos en curso. | |   |   |   |   |
  | 4. Productos terminados. | |   |   |   |   |
  | 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. | |   |   |   |   |
  | 6. Anticipos a proveedores. | |   |   |   |   |
III.Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. | |   |   |   |   |
  | 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. | | 24.552 € | 32.509 € | -7.957 € | ( 7 ) |
  | 2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. | | 94.502 € | 291.233 € | -196.731 € | ( 7 ) |
  | 3. Deudores varios. | | 69.417 € | 3.902 € | 65.515 € | ( 7 ) |
  | 4. Personal. | |   |   |   |   |
  | 5. Activos porimpuesto corriente. | |   |   |   |   |
  | 6. Otros créditos con las Administraciones públicas. | | 587 € | 89.448 € | -88.861 € | ( 7 ) |
  | 7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos. | |   |   |   |   |
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. | |   |   |   |   |
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  | 1. Acciones y participaciones en patrimonio en empresasasociadas a corto plazo. | | 132.223 € | 192.323 € | -60.100 € | ( 3 ) |
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  | 2. Créditos a empresas del grupo y asociadas a corto plazo. | | 11.013 € | 6.487 € | 4.526 € | ( 14 ) |
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  | 3. Otras inversiones a corto plazo. | |   |   |   |   |
V. Inversiones financieras a corto plazo. | |   |   |   |   |
  | 1. Acciones y participaciones en...