Estado de flujo de efectivo



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
El estado de flujo de efectivo se organiza con base en tres categorías de actividades, las cuales son:
Flujo de efectivo de las actividades operativas,
Flujo deefectivo de las actividades de inversión
Flujo de actividades financieras.
Operación: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienesy con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
Inversión:Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Financiación: Determinados por la obtención derecursos de los propietarios y el rembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
El cobro a clientes es una actividadoperativa porque constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa y afectan directamente al estado de resultados.
La compra de terreno es una actividad de inversión, porque las actividades deinversión son aquellas que tienen por objeto principalmente la compra o la venta de activos a largo plazo. Representan desembolsos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en un futuro.
Larecepción de la inversión de un propietario por la empresa es una actividad financiera porque ayuda a sufragar las actividades de operación e inversión.
La relación que guarda el estado de flujo deefectivo con el balance es:
Los movimientos de efectivo que refleja el estado de flujo de efectivo tienen que cuadrar exactamente con los saldos expuestos en la partida de disponible del activo circulanteen el balance general.
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe...