ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Páginas: 10 (2368 palabras)
Publicado: 21 de octubre de 2013
Estado de flujo de efectivo
(Antes estado de cambios en la situación financiera)
Estado financiero que muestra en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general, la variación en el activo, pasivo y capital contable de una empresa, durante un periodo, así como las causas que han originado tales variaciones.
Capital de trabajo = Ac - Pc
Activo = Pasivo +Capital Contable
Ac + Af + Ai+ Ad + Oa = Pc + Pf + Pd + Cc
Ac + A no c = Pc + P no c + Cc
Ac - Pc = P no c + Cc – A no c.
Capital de Trabajo = P no c + Cc – A no c
Originados por:
(Aplicación) + p no c Prestamos a largo plaz0
Aumento + c c Aplicación Nuevas aportaciones de capital
de C. de T. - a no c Venta de activos fijos o no circ.
Aplicados a:
(Origen) -P no c Pago de préstamos a largo plazo
Disminución - Cc Origen Retiro de capital (socios)
De c. De t. + A no c Compra de activos fijos o no circ.
Nota:
La disminución del capital de trabajo es un origen de recursos
El incremento del capital de trabajo es una aplicación (se destinan recursos para capital de trabajo)
Capital de trabajo:
Activo circulante – pasivo circulanteEl capital de trabajo se determina restando al activo circulante el pasivo circulante.
El capital de trabajo también se conoce como capital en operación.
Un aumento en el capital de trabajo puede ser ocasionado por:
1. Incremento del capital contable, siempre y cuando se realice en efectivo o en cualquier partida circulante.
2. Préstamos a largo plazo.
3. Reestructuración de pasivos(conversión de pasivos a corto plazo a pasivos de largo plazo).
4. Venta de activos fijos o activos no circulantes en efectivo o en cualquier partida circulante.
5. La generación de utilidades en efectivo o en cualquier partida circulante.
Una disminución en el capital de trabajo puede ser ocasionada por:
1. Disminución del capital contable en efectivo o en cualquier otra partida circulante.2. Pago de préstamos a largo plazo en efectivo o en cualquier partida circulante.
3. Conversión de pasivo a largo plazo a pasivo a corto plazo (por el simple transcurso del tiempo).
4. Adquisición de activos fijos o activos no circulantes en efectivo o en cualquier otra partida circulante.
5. Las pérdidas de operación.
Reglas particulares sobre el origen y la aplicación de los recursos:Conceptos que propician el origen de recursos:
1. El capital social totalmente exhibido con que inicia operaciones una entidad y los aumentos de capital social excepto por la capitalización de utilidades o por la aplicación del boletín b-10.
2. La utilidad del ejercicio incrementada o disminuida por las partidas virtuales (aquellas que no implican movimiento de recursos financieros, por ejemplo:depreciación de activos fijos, amortización de cobros y pagos anticipados).
3. Préstamos a largo plazo y cobros anticipados.
4. Venta de activo fijo o activo no circulante, disminuidas por la depreciación o amortización acumulada respectiva; es decir considerando el valor neto.
5. Disminución del capital de trabajo
Conceptos que propician la aplicación de recursos:
1. Disminución delcapital contable siempre y cuando no haya sido originado por la absorción de pérdidas.
2. Perdidas de operación disminuidas o incrementadas por las partidas virtuales.
3. Pago de pasivos a largo plazo (pasivos no circulantes) o pagos anticipados aplicados en el ejercicio
4. Adquisición de activo fijo o activos no circulantes.
5. Aumento de capital de trabajo.
Hoja de trabajo
En términosgenerales, la hoja de trabajo relativa al estado de flujo de efectivo consta de dos partes: encabezado y cuerpo
En el encabezado anotaremos el nombre de la entidad, la mención de ser una hoja de trabajo relativo al estado de flujo de efectivo y la fecha de formulación, con cuidado de anotar siempre el periodo inicial y final
El cuerpo está integrado por dos secciones: la primera denominada...
(Antes estado de cambios en la situación financiera)
Estado financiero que muestra en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general, la variación en el activo, pasivo y capital contable de una empresa, durante un periodo, así como las causas que han originado tales variaciones.
Capital de trabajo = Ac - Pc
Activo = Pasivo +Capital Contable
Ac + Af + Ai+ Ad + Oa = Pc + Pf + Pd + Cc
Ac + A no c = Pc + P no c + Cc
Ac - Pc = P no c + Cc – A no c.
Capital de Trabajo = P no c + Cc – A no c
Originados por:
(Aplicación) + p no c Prestamos a largo plaz0
Aumento + c c Aplicación Nuevas aportaciones de capital
de C. de T. - a no c Venta de activos fijos o no circ.
Aplicados a:
(Origen) -P no c Pago de préstamos a largo plazo
Disminución - Cc Origen Retiro de capital (socios)
De c. De t. + A no c Compra de activos fijos o no circ.
Nota:
La disminución del capital de trabajo es un origen de recursos
El incremento del capital de trabajo es una aplicación (se destinan recursos para capital de trabajo)
Capital de trabajo:
Activo circulante – pasivo circulanteEl capital de trabajo se determina restando al activo circulante el pasivo circulante.
El capital de trabajo también se conoce como capital en operación.
Un aumento en el capital de trabajo puede ser ocasionado por:
1. Incremento del capital contable, siempre y cuando se realice en efectivo o en cualquier partida circulante.
2. Préstamos a largo plazo.
3. Reestructuración de pasivos(conversión de pasivos a corto plazo a pasivos de largo plazo).
4. Venta de activos fijos o activos no circulantes en efectivo o en cualquier partida circulante.
5. La generación de utilidades en efectivo o en cualquier partida circulante.
Una disminución en el capital de trabajo puede ser ocasionada por:
1. Disminución del capital contable en efectivo o en cualquier otra partida circulante.2. Pago de préstamos a largo plazo en efectivo o en cualquier partida circulante.
3. Conversión de pasivo a largo plazo a pasivo a corto plazo (por el simple transcurso del tiempo).
4. Adquisición de activos fijos o activos no circulantes en efectivo o en cualquier otra partida circulante.
5. Las pérdidas de operación.
Reglas particulares sobre el origen y la aplicación de los recursos:Conceptos que propician el origen de recursos:
1. El capital social totalmente exhibido con que inicia operaciones una entidad y los aumentos de capital social excepto por la capitalización de utilidades o por la aplicación del boletín b-10.
2. La utilidad del ejercicio incrementada o disminuida por las partidas virtuales (aquellas que no implican movimiento de recursos financieros, por ejemplo:depreciación de activos fijos, amortización de cobros y pagos anticipados).
3. Préstamos a largo plazo y cobros anticipados.
4. Venta de activo fijo o activo no circulante, disminuidas por la depreciación o amortización acumulada respectiva; es decir considerando el valor neto.
5. Disminución del capital de trabajo
Conceptos que propician la aplicación de recursos:
1. Disminución delcapital contable siempre y cuando no haya sido originado por la absorción de pérdidas.
2. Perdidas de operación disminuidas o incrementadas por las partidas virtuales.
3. Pago de pasivos a largo plazo (pasivos no circulantes) o pagos anticipados aplicados en el ejercicio
4. Adquisición de activo fijo o activos no circulantes.
5. Aumento de capital de trabajo.
Hoja de trabajo
En términosgenerales, la hoja de trabajo relativa al estado de flujo de efectivo consta de dos partes: encabezado y cuerpo
En el encabezado anotaremos el nombre de la entidad, la mención de ser una hoja de trabajo relativo al estado de flujo de efectivo y la fecha de formulación, con cuidado de anotar siempre el periodo inicial y final
El cuerpo está integrado por dos secciones: la primera denominada...
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