Estado de Flujo de Efectivo

 Universidad Nacional Experimental de Guayana
Vicerrectorado Académico
Coordinación General de Pregrado
Proyecto de Carrera: Administración de Empresas
Análisis de Estados Financieros. Sección 1





ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO




Profesora: Integrantes:Marbelys Franco Granado Crisleydid
C.I. 20.840.169
Monagas Carorl
C.I. 20.701.648


Puerto Ordaz, Julio de 2013
Estado de Flujo de Efectivo

El estado de flujo deefectivo, es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
El estado de flujo de efectivo muestra el movimiento del efectivo que sale y que ingresa al negocio, por medio de una lista de las fuentes de ingresos de efectivo y los usos (desembolsos) del mismo. Además,suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes.
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuariosdeben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
El estado de flujos de efectivo, cuando se usa de forma conjunta con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de laempresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.
Fuentes y usos del efectivo
El efectivo puede aumentarse (recibirse) como resultado de las operaciones siguientes:
1) Actividades normalesrecurrentes, operaciones primordiales:
Venta al contado de mercancías o material de desperdicio.
Cobranzas:
A cuenta de saldos abiertos
En pagos de documentos
Efectivo recibido de intereses y dividendos sobre inversiones y otras partidas de ingresos diversos similares.
Reembolsos de sobrepagos del impuesto federal sobre la renta, liquidación de sentencias favorables de juicios, y otras gananciasextraordinarias resultantes en recursos de efectivo
2) Venta o disposición de activo:
Activo no circulante
Inversiones temporales
3) Operaciones de financiamiento:
Productos de:
Descuento de documentos por cobrar
Emisión de documentos por pagar a cambio de préstamos
Obligaciones a largo plazo
Venta de acciones de capital
Endoso de cuentas por cobrar
El efectivo puede disminuir(desembolsarse) como resultado de las operaciones que se presentan a continuación:
1) Actividades normales recurrentes, operaciones primordiales:
Pago de:
Nóminas y otros gastos de operación
Compras de mercancía al contado
Intereses
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Impuestos federales sobre la renta
Dividendos en efectivo
Depósitos al fondo de amortización
Liquidación de sentencias enjuicios desfavorables y otras perdidas extraordinarias que requieran desembolso de efectivo
2) Compra de activo:
Compra de activo no circulante
Pago de reparaciones extraordinarias a la planta y bienes del activo fijo
Compra de inversiones temporales
3) Operaciones financieras:
Pago de vencimientos a largo plazo
Retiro de acciones de capital

Operaciones que no son en efectivo
Al preparar...