Estado de Flujo de Efectivo

Los Signos Vitales de la Empresa son
• Rentabilidad
• Se puede ver en el Estado de Resultados
• Utilidad del Ejercicio / Ventas

• Flujo de Efectivo
• Estado de Flujo de Efectivo
• Es lacapacidad que tiene la empresa de cubrir con sus compromisos
de todos los días

INGRESOS
- EGRESOS
= SALDO DEL PERÍODO
+ SALDO INICIAL
= DISPONIBLE
- Mínimo Requerido

= Inversión Inicial
+Rendimiento (Tasa Anual)
= Inversión Final
Línea de Crédito

-Intereses (Tasa Anual)
SALDO FINAL DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Son los ingresos en efectivo que entran a la compañíaSon los egresos de efectivo que salen de la compañía
Ingresos – Egresos
Es el saldo final del período anterior
Saldo del Período + Saldo Inicial
Política de un mínimo de efectivo de operación quedebe
tener la empresa para solventar los gastos de la empresa
Si es Positivo la resta entre Disponible - Mínimo Requerido,
entonces puede decidir invertirse.
Es la tasa de rendimiento que deja lainversión inicial
Inversión Inicial + Rendimiento
Si es Negativa la resta entre Disponible - Mínimo Requerido,
entonces se requiere de conseguir recursos para la
operación.
Es la tasa de interésque cobra el banco por el préstamo
otorgado.
Disponible + Rendimiento - Interés

Presupuesto de Flujo de Efectivo
• Se hace para prever el efectivo que
requerirá la compañía durante un
período• Normalmente se hace anual
• Pasos:

1. Elaborar el Presupuesto de Ingresos
• Presupuesto de Ventas
• Presupuesto de Cobranza Basado en una
Política de Crédito

2. Elaborar Presupuesto deEgresos
• Presupuesto de Compras (Costo de
Ventas)
• Producto Terminado
• Materia Prima

• Presupuesto de Gastos Indirectos de
Fabricación
• Presupuesto de Mano de Obra
• Presupuesto de Gastos deAdministración
• Presupuesto de Comisiones
• Presupuesto de Impuestos
• Etc.

• 3. Elaborar un Flujo de Efectivo con los
Presupuestos

Política de Crédito y Presupuesto de Ingresos
• Por...