Estado de flujo de efectivo
Como consecuencia de la utilización de la base devengada para el registro de las transacciones, los ingresos no coinciden con las entradas de efectivo; los gastos nocoinciden con las salidas de efectivo y por lo tanto, la utilidad del estado de resultados no corresponde a la cifra de efectivo que muestra el balance general.
Administración del Efectivo
Es deprincipal importancia porque es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o el cierre de un negocio, sobre todo en épocas de inestabilidad económica y de crisis generalizada deliquidez en el sistema financiero de un país.
Su finalidad es presentar en forma condensada y comprensible, información sobre el manejo de efectivo, su obtención y utilización durante un periododeterminado para evaluar la liquidez y solvencia de la entidad.
Se diseña para explicar los movimientos de efectivo provenientes de la operación normal del negocio, la venta y compra de activos nocirculantes, la obtención de préstamos, la aportación de los accionistas, pago de pasivos y pago de dividendos.
La NIC núm. 7 especifica que: […] las entidades deben de confeccionar un estado de flujos deefectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en dicha norma y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que se obligatoria la presentación deestos.
La NIC núm. 7 presenta las siguientes definiciones funcionales de los principales términos de este estado financiero básico:
Efectivo
Equivalentes de efectivo
Flujos de efectivoActividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de financiamiento
3. De Financiamiento: (deben figurar todos los conceptos distintos del flujo de operativo que produjeron o generaron unaentrada o salida de efectivo)
Créditos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a los relacionados con la operación del negocio
Aportaciones
Incremente y decremento neto en el efectivo, es la...
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