Estado de flujo de efectivo

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el FLUJO DE EFECTIVO “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.

2- SEGUNDA DIAPOSITIVADesarrollo del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El método directo y el Método indirecto. 

EL MÉTODO INDIRECTO: consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

EL MÉTODO INDIRECTO: básicamente consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación


Como todos los estados financieros, el estado de flujos de efectivo se prepara para evaluar el funcionamiento, pasado, actual de una empresa, este estado también llamado estado de origen y aplicación de fondos, permite que los gerentes,los administradores y los responsables de la gestión de la empresa, analicen las distintas fuentes y aplicaciones históricas de los fondos o flujos de efectivo de la empresa en un determinado periodo.


4 – CUARTA DIAPOSITIVA.
Este estado de flujos de efectivo, se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la empresa, su objetivo principal está centrado en lautilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de fondos, en el largo plazo, todo este conocimiento permite que el administrador financiero, planee, mejor los requerimientos de fondos futuros a mediano y largo plazo.


El termino fondos, puede utilizarse para designar el efectivo, y el capital de trabajo y como bien se sabe los dos son estrictamente necesarios para el buenfuncionamiento de la empresa, el efectivo para pagar las cuentas pendientes y el capital de trabajo para las negociaciones a corto y largo plazo, la utilización del capital de trabajo en la preparación del estado de origen y la aplicación de fondos se basa en que los activos circulantes puedan utilizarse para pagar los pasivos circulantes de la empresa.
6 - SEXTA DIAPOSITIVA.
Ahora vamosa ver como surgen los distintos flujos de efectivo en la empresa , tenemos que la empresa debe efectuar pagos de salarios, dado que ha contratado mano de obra, además tiene cuentas por pagar, por la compra de materias primas, tanto el costo de mano de obra como el de las materias primas, empiezan a generar el costo del inventario del producto en proceso, además de los gastos generales queen forma de costos indirectos pasan al costo del producto en proceso, cuando se terminan de elaborar los productos se tiene el costo del inventario de producto terminado, al costo del producto terminado, se suman los gastos operativos que implican nuevas salidas de efectivo, después viene el pago de impuestos que también ocasionan salidas de efectivo, luego las ventas del producto, generanpago de impuestos y entradas de efectivo, a su vez hay ventas a crédito por tanto cuentas por cobrar, que posteriormente implican nuevas entradas de efectivo, todos estos son los distintos flujos operativos, o sea entradas y salidas de efectivo causadas por la operación normal de la empresa, es decir su producción, sus ventas, etc…; pero también hay otros flujos de efectivo causados por lacompra y venta de activos fijos, donde hay que recordar que los activos fijos ocasionan un gasto operativo que es la depreciación, igual que hay otras inversiones que requieren salidas de efectivo o que generan entradas de fondos, estos son los flujos de inversión del negocio, que se dan por la inversión en activos fijos u otros tipos de inversiones, por otro lado las deudas tanto a...