Estado De Flujo De Efectivo

INTRODUCCIÓN


Generar de efectivo es uno de las principales finalidades que tienen las organizaciones empresariales. Tratándose de una institución con fines lucrativos la mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, hacer inversiones para garantizar el desarrollo yel crecimiento de la empresa, pagar los pasivo a su vencimiento y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. 

El primer requisito para poder administrar el efectivo, es conocer tanto la forma en que éste se genera, como la manera en que se aplica o el destino que se le da. Esta información la proporciona el estado de flujo de efectivo. Este estado informa, por unaparte, cuáles han sido las principales fuentes de dinero de la empresa (en donde ha conseguido el dinero) durante un período determinado de tiempo y por otra parte, que ha hecho con él (en qué lo ha aplicado).
Cabe destacar que para hacer la presentación del estado de flujo de efectivo, existen dos métodos que serán desarrollados para su mayor entendimiento. Estos métodos son el directo y el métodoindirecto. También se debe conocer que existen actividades que realiza la empresa que la impulsan a continuar su crecimiento y mayor productividad, estas son las actividades de inversión y financiamiento. La capacidad para generar efectivo por medio de la operación, permite determinar, entre otras cosas, el crecimiento potencial de la empresa y su salud financiera. DEFINICIÓN DE ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO





El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un períodocontable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.




OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO




Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:

a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b.Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
c. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
d. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
e. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en lossaldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
f. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h. Reportar los flujos de efectivo pasados parafacilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.




MÉTODOS

Existen dos métodos para exponer este estado:

• El método directo

• Y el método indirecto.




A. MÉTODO DIRECTO





En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otrosingresos cobrados, Gastos pagados, etc.


Esto conlleva a explicitar detalladamente cuáles son las causas que originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relación directa con ellos, lo cual significa una ventaja expositiva.


Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) admite dos alternativas de presentación, recomendando el Método Directo,...