ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
LIZETH BOTON
PAULA BARRETO
JULIAN GAITAN
ANDRES ACUÑA
LUIS MORALES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero básico que muestra el
efectivo generado yutilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación.

EL OBJETIVO
Es determinar la capacidad de la empresa para
generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus
obligaciones y con susproyectos de inversión y
expansión.

ESTRUCTURA DE FLUJO DE
EFECTIVO


Esta conformado
por tres
elementos muy
importantes:


Actividades de
Operación



Actividades de
Inversión



Actividades definanciación.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


Hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de
la empresa.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


Hacen referencia alas inversiones de la empresa
en activos fijos, en compra de inversiones en
otras empresas, títulos valores.

ACTIVIDADES DE FINANCIACION


Hacen referencia a la adquisición de recursos para
laempresa, es una actividad de financiación la
capitalización de empresa.

METODOLOGIA PARA ELABORAR
EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Las bases para preparar El estado de Flujo de
Efectivo la constituyen:

Dos Estados de Situación o Balances Generales



Un Estado de Resultados correspondiente al
mismo período.



Notas complementarias a las partidas contenidas
en dichos estados financieros.

METODODIRECTO


En este método se detallan en el estado sólo las
partidas que han ocasionado un aumento o una
disminución del efectivo y sus equivalentes; por
ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresoscobrados, Gastos pagados, etc.

METODO INDIRECTO
consiste básicamente en presentar:


El resultado del período.



Partidas de conciliación.



Tipos de partidas de conciliación

1.

Nunca afectaran elefectivo y sus equivalentes.

2.

Afectan al resultado y al efectivo en periodos
distintos.

EJEMPLO DE UN ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO
La sociedad «EFESA» presenta los siguientes estados...