ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Planificacion, administracion y presentacion del efectivo

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente resumida y
clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos conceptos de
entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante un período, con el propósito de
medir la habilidadgerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la capacidad
financiera de la empresa, en función de su liquidez presente y futura.

Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable para
evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.

El estado de flujo del efectivo reemplaza al estado de cambios en la posición financierautilizado anteriormente, por cuanto satisface en forma más adecuada y oportuna la necesidad
de información de los usuarios; tiene la misma importancia y obligatoriedad del estado de
situación económica del estado de situación financiera y el estado de ganancias retenida.

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Proveer información sobre los ingresos y desembolsos del efectivo de laempresa, a Fin de
ayudar a inversionistas, proveedores de bienes, servicios y dinero a evaluar la posición del
efectivo empresarial.

Evaluar la habilidad para generar dinero a través de sus operaciones normales.

Evaluar el potencial de pago de obligaciones, dividendos y las necesidades de financiamiento
externo.

Evaluar los efectos de la posición financiera de la empresa en cuantoa transacciones de
financiamiento y de inversiones.

Determinar las razones de las diferencias entre la utilidad y el flujo neto por actividades de
operación.

REQUERIMIENTOS TECNICOS PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO
DEL EFECTIVO.

La NIC 7 establece que los saldos de caja, bancos, fondos de caja chica e inversiones
inmediatas se presentes en el estado de situación formando unasola partida que se denomina
efectivo y equivalentes; por tanto, es necesario definir estos conceptos.

. Efectivo: recursos monetarios disponibles, controlados, contablemente por medio de las
cuentas caja, caja chica, bancos
. Equivalente del efectivo: recursos financieros de alta liquidez que presentan un mínimo
riesgo de cambio en su valor nominal y que se puede convertir endisponible en un
plazo original del 3 meses. Por ejemplo la colocación en bancos viables, en pólizas,
certificados de depósitos.






CLASIFICACION DEL FLUJO POR ACTIVIDADES



a) Actividades de operación

Comprenden tanto la producción o compra y venta de bienes, así como la recepción y uso de
bienes y servicios fundamentales destinados a la operación del negocio. En este grupotenemos las siguientes transacciones:






Entradas

. Venta de bienes, producidos o comprados, y servicios; incluso los cobros y descuentos
de los documentos de clientes.
. Recepción de préstamos operacionales, venta de cartera de clientes y préstamos de
accionistas.
. Recepción de intereses sobre préstamos operacionales otorgados y por inversiones
financieras (empresasrelacionadas).
. Recepción de recursos monetarios producto de reclamos de seguros, reclamos legales
y otras recepciones que no surjan de transacciones definidas como provenientes de
actividades de inversión y financiamiento.




Salidas

. Adquisición de mercaderías o materias primas y servicios, incluso los pagos a
proveedores, como abono a las cuentas pendientes o recargos porpagos vencidos.
. Pago de remuneraciones a empleados, obreros y funcionarios, incluso regalías y
bonificaciones.
. Desembolsos por servicios especializados y generales que permitan y faciliten la
operación de la empresa.
. Pago al fisco por impuestos, contribuciones, multas y otros gravámenes.
. Entrega de donaciones y ayudas económicas; pagos en efectivo para transar juicios y...