estado de flujo efectivo

ESTADOS BASICOS DE CONTABILIDAD 
— Balance 
— Estado de Resultado 
— Estado de Flujo de Efectivo 
— Estado de Cambios en el Patrimonio.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 
Balance General 
— 
— 
— 
— 

Muestra  la  situación  Económica  ­  Financiera  de  la 
empresa a una fecha determinada. 
Explica la proveniencia de los recursos y en que se 
están utilizando. 
En  cierta  medida muestra  cuanto  tengo  y  cuanto 
debo. Es decir si el negocio es solvente o no. 
Es estático o estacional en el tiempo.

BALANCE GENERAL 

Balance 
Activos corrientes 
Caja 
Banco 
Cuentas por cobrar 
Existencias 
Activos no corrientes 
Maquinarias 
Equipos 

Pasivos corrientes 
Cuentas por pagar 
Prestamos 
Pasivos no corrientes 
Prestamos 
Patrimonio 
Capital Utilidad del ejercicio

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 
—  Estado de Resultados. 
— 
— 

— 

— 

— 
— 

Es  un  informe  que  muestra  el  resultado  económico  de  la  empresa  en  un 
periodo determinado. 
Presenta  la  situación  económica  de  la  empresa  e  informa  acerca  del  total  de 
ingresos (operacionales y no operacionales), gastos y resultados netos (pérdidas 
y  ganancias). La importancia  de  su  análisis radica  en  el  hecho  de  que  permite 
establecer  ciertos  indicadores  o  medidas  de  calidad  y  eficiencia  de  la  gestión 
gerencial. 
Tiene como objetivo presentar información analítica acerca de las operaciones y 
rubros que han generado ingresos económicos durante cada período contable y 
los  costos  y  gastos  asociados  a  dichos  ingresos, explicando  de  esta  manera 
cómo y por qué se obtuvo una utilidad o se produjo una pérdida, en definitiva 
es un informe económico. 
Nos muestra si una empresa  esta obteniendo utilidad o pérdida, es decir, nos 
indica la rentabilidad de una empresa y podemos derivar la eficiencia del uso de 
activos de ella. 
Las empresas pueden parecer rentables y solventes, pero no tener un flujo de caja apropiado. 
Se basa de acuerdo al principio de devengado.

ESTADO DE RESULTADOS 

Ingresos de la Operación 
Costos de ventas 
Margen Bruto 
Gastos de Administración 
Gastos de comercialización 
Otros Ingresos 
Ingresos financieros 
Gastos financieros 
Resultado en Inversiones en otras sociedades 
Utilidad Antes de impuestos 
Impuesto a la renta 
Utilidad del ejercicioRELACION ENTRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 

ACTIVOS 
ACTIVOS 

INGRESOS 

GASTOS 

PASIVOS 
PASIVOS 

GASTOS 

UTILIDAD (PERDIDA) 
PATRIMONIO 
PATRIMONIO 

UTILIDAD (PERDIDA)

INTRODUCCION EFE 
—  Un análisis de la situación especialmente para el usuario externo 

de  una  empresa  requiere  del  estudio  de  todos  los  estados 
financieros de la compañía. 
—  El Balance  General  nos  señala  la  situación  financiera  de  ella, 
favoreciendo  estudios  de  solvencia  y  de  liquidez  en  general. 
Pero la información financiera entregada es de carácter estática 
o  estacional  en  el  tiempo,  información  que  puede  ser 
radicalmente  distinta  al  día  anterior  o  posterior  a  la  fecha  de 
cierre de las operaciones que incluye. 
—  El  Estado  de Resultados  nos  muestra  si  una  empresa  esta 
obteniendo utilidad o pérdida, es decir, nos indica la rentabilidad 
de  una  empresa  y  podemos  derivar  la  eficiencia  del  uso  de 
activos  de  ella.  Las  empresas  pueden  parecer  rentables  y 
solventes, pero no tener un flujo de caja apropiado.

INTRODUCCION EFE 
Supongamos que una empresa presenta la siguiente información: Ventas 
$ 1.000.‐ 
Costos de ventas 
$  600.‐ 
Margen Bruto 
$  400.‐ 
El caso  que  todas las ventas sean a  créditos a  90  días,  y que  la  empresa 
tenga compromisos (deudas, costos de ventas) por pagar a 60 días, lo que 
implica  que  la  empresa  no  tiene  dinero  ni  tiene  fondos  para  cancelar  o 
cumplir sus compromisos. 
La  empresa  va  a  ser  rentable,  pero  su ...