estado de flujo


UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA





TALLER DE FINANZAS.


EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.



ASESOR DE LA MATERIA:

M.A. RAYMUNDO ENRIQUE NAVA SUAREZ.


NOMBRE DEL ALUMNO:

GONZÁLEZ MENDOZA ESTEFANIA


7 SEMESTRE


GRUPO “B” VESPERTINO



20 denoviembre 2013.


ÍNDICE


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.




INTRODUCCIÓN



ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

3

ELEMENTOS NECESARIOS PARA DESARROLLAR EL FLUJO DE EFECTIVO.

4

DESARROLLO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (5 pasos).

5

PRIMER PERIODO.
Estado de Posición Financiera (Comparativo).
Estado de Resultados.
Variaciones.
Estado de Flujo de EfectivoEsquemas de Mayor

5

SEGUNDO PERIODO.
Estado de Posición Financiera (Comparativo).
Estado de Resultados.
Variaciones.
Estado de Flujo de Efectivo
Esquemas de Mayor

12

CONCLUSIÓN
19














INTRODUCCIÓN



El flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente  determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis decada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar ytomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.













ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
Elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efectivo:

1. Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a laproducción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuentas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

2. Actividades de inversión. Las actividades deinversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a  los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta yequipo, intangibles y las de inversiones.

3. Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).
Corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes delos socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.

ELEMENTOS NECESARIOS PARA DESARROLLAR EL FLUJO DE EFECTIVO.

Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance (Balance comparativo)....