Estado de Flujos de Efectivo

INGENIERIA EN AUDITORÍA Y
CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

CONTABILIDAD
GENERAL III

Master Arturo Salcedo L.

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Contenido
Capítulo #2 Estado de Flujos de Efectivo
2.1 Introducción.
2.2Identificación de análisis y variaciones.
2.3 Método Directo.
2.4 Método Indirecto.
2.5 Ejercicios.

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2.1 Introducción
Es el informe contable principal que presenta de
manerasignificativa, resumida y clasificada por
actividades
de
operación,
inversión
y
financiamiento, los diversos conceptos de entrada y
salida de recursos monetarios efectuados durante un
período, con el propósitode medir la habilidad
gerencial en recaudar y usar el dinero, así como
evaluar la capacidad financiera de la empresa, en
función de su liquidez presente y futura.

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3Propósitos del Estado de Flujos de Efectivo
• Proveer informa sobre los ingresos y desembolsos
de efectivo de la empresa
• Evaluar la habilidad para generar dinero
• Evaluar el potencial de pago deobligaciones y
dividendos
• Evaluar los efectos de la posición financiera de la
empresa en cuanto a la inversión y financiamiento
• Determinar las razones de la diferencia entre la
utilidad y flujo neto de lasactividades de
operación
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NIC 7
Esta normativa requiere que en el Estado de flujos de
efectivo se clasifiquen los recaudos y pagos, según
surjan de actividades deoperación, inversión y
financiamiento, y provee definiciones para cada
categoría.
Las empresas deben reportar los flujos de efectivo
provenientes de actividades de operación, mostrando
los recaudos y pagos deefectivo; esta forma se
denomina método directo.
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NIC 7
A las empresas que prefieran no presentar los
recaudos y pagos de efectivo, se les solicita reportarindirectamente el monto de efectivo neto provisto o
usado por las actividades de operación,
conciliándolo con la utilidad neta; esta forma se
conoce como método indirecto.

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Usos...