ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN
FINANCIERA

Concepto
• Existe un cambio en la situación financiera siempre
que, durante el ejercicio, se modifique la estructura
deactivos o capital, es decir, la mezcla de pasivos
y capital

DR. EN A. EDUARDO ARÉVALO
GUERRERO

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POSIBLES CAMBIOS
• FUENTES DE FONDOS

• USOS DE FONDOS

 Cualquier disminución
(-) en un activo.
Cualquier incremento
(+) en el pasivo o
capital.

 Cualquier incremento
(+) en un activo.
 Cualquier decremento
(-) en el pasivo o
capital.

Nota. El aumento de efectivo no se considera como
“fuente”,ya que si aumenta es que hubo un uso en otra
cuenta que provoca dicho incremento.
DR. EN A. EDUARDO ARÉVALO
GUERRERO

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Importancia
• El análisis del estado de los fondos nos permite unacomprensión de las operaciones financieras de una
empresa, ya que permite:
 Detectar los desequilibrios en el uso de los fondos
para tomar las acciones adecuadas.
 Evaluar las finanzas de la empresa.
 Juzgarsi una empresa se ha expandido a una tasa
demasiado rápida o si la capacidad de
financiamiento está restringida.
 Planear el financiamiento.
DR. EN A. EDUARDO ARÉVALO
GUERRERO

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Propósito
• Es elde reportar los flujos de entrada y salida de
efectivo en una empresa durante un periodo,
ayuda a evaluar e identificar:
 La capacidad de una empresa para generar flujos
de entrada de efectivo netosa partir de las
operaciones para pagar sus deudas, intereses y
dividendos.
 La necesidad de financiamiento externo.
 Las razones de las diferencias entre el ingreso neto
y el flujo neto, vistasdesde las actividades
operativas.
 Los efectos de invertir y financiar transacciones con
y si efectivo.
DR. EN A. EDUARDO ARÉVALO
GUERRERO

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Categorías de entrada y
salida d efectivo
• Actividadesoperativas
• Actividades de inversión
• Actividades de financiamiento

DR. EN A. EDUARDO ARÉVALO
GUERRERO

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Actividades operativas
Flujos de entrada
• De la venta de bienes
o servicios
• Del...