Estado de origen y aplicacion de fondos

Estado de origen y aplicación de Fondos
Ing. Carlos Vargas G. MBA

Objetivos
•Definir el significado de Estado de Origen y

Aplicación de Fondos. •Identificar cuales son los aumentos ydisminuciones en el balance general. •Interpretar los resultados

Balance General al 31 de Dic 2003 Cuenta Dic 02 Dic 03 Cambio

Activos Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Activo circulante Activofijo neto Total de activos Pasivo y Capital Cuentas por pagar Documentos por pagar Pasivo circulante Prestamo Hipotecario Total pasivos Capital común Utilidades retenidas
Total Pasivo + Patrimonio1420 2800 1780 6000 2500 8500

1350 3120 1730 6200 3000 9200

-70 320 -50 500

1750 1250 3000 1500 4500 2000 2000
8500

1960 1140 3100 1800 4900 2000 2300
9200

210 -110 300

300Origen y aplicación de fondos
 Muestra un resumen de los flujos de efectivo en una empresa,
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durante un período determinado. Se prepara con dos balances consecutivos. A un lado de losbalances se agregan dos columnas, Origen y Aplicación. Se obtiene la diferencia absoluta entra las cuentas de un año y el otro. No usar montos parciales ni montos totales. Aplicaciones: Aumento deactivos o disminución de pasivo o patrimonio Origen: Aumento de pasivo o patrimonio o disminución de activo

Procedimiento (cont.)
 Una vez incluidas todas las diferencias, se debe totalizar cadacolumna, lo cual nos da el total de orígenes y de aplicaciones  Ambas sumas deben coincidir.  Muestra el incremento neto de la cuenta, bruto menos depreciación.

Ajustes, Activos fijo
 Si seconoce el monto de compras de activo fijo y este no

coincide con el dato obtenido en el reporte, la diferencia se origina por la depreciación.  Por ejemplo, si se adquirieron activos fijos por2000, pero el monto resultante de la diferencia es 1600, esto se debería a la depreciación, por un monto de 400  Si en su lugar tuviéramos la información de gastos por depreciación, por un monto...