Estado De Situacion Financiera

EL EFECTIVO
Concepto._ Es un efectivo circulante, un ingreso disponible, el de mayor liquidez, aceptado como medio de pago para cubrir sus inmediatas obligaciones, propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no esta sometida a restricciones.
Se considera como efectivo disponible:
a) Dinero de curso legal (monedas y billetes)
b) Depósitos realizados en las cuentas de ahorro a favor de laempresa disponibles para el pago de las operaciones.
c) Depósitos realizados en las cuentas corrientes a favor de la empresa, disponibles para el pago de transacciones operacionales.
d) Cheque ordinarios de terceros pagaderos en moneda nacional.
e) Cheques de Gerencia.
f) Cheques de viajero.
g) Giros postales, etc. (no sujetos a restricciones)
h) Cuentas en moneda extranjera, depositadosen banco en el exterior, siempre que no posea restricciones, o control de cambio. Para ser considerado como efectivo debe ser traducida a moneda nacional al cambio vigente.
i) Divisas o monedas extranjeras.
j) Boletas de tarjetas de crédito confirmadas.

CUENTAS DE EFECTIVO

Hay a menudo varias cuentas de efectivo porque sirven diversos buces. La cuenta bancaria de efectivo adentrorepresenta la cuenta de comprobación que procesa depósitos, cheques y artículos del memorándum. La cuenta court y excesiva del efectivo es utilizada para registrar cualquier variación por los vendedores de las ventas. El efectivo en fondo de la mano se utiliza para proporcionar el cambio para conducir comercial con los clientes. El fondo del efectivo pequeño se utiliza para pagar artículos pequeños conefectivo. Cada uno de estas cuentas de efectivo necesita ser controlada terminantemente para evitar el manejar mal.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS DE EFECTIVO

Los procedimientos numerosos están disponibles para controlar cuentas de efectivo. Los extractos de cuenta mensuales ayudan a verificar el equilibrio de cuenta de efectivo. La reconciliación de banco es particularmente útil en recibosde efectivo que controlan. El sistema del vale se utiliza para controlar pagos de efectivo. Diversos fondos del efectivo existen para que los buces específicos no pierdan de vista cada tipo de transacción de efectivo. Debe ser observado que es de la importancia extrema para separar el efectivo que dirige y para cobrar deberes relacionados de la contabilidad.

EL SISTEMA DEL VALE
Uno de losmétodos más comunes para controlar pagos de efectivo es el sistema del vale. Los componentes de un sistema del vale son
1) - vales: documentos que establecen la prueba del pago,
2) - un registro del vale: para registrar cada vale,
3) - un archivo sin pagar del vale,
4) - un archivo pagado del vale, y
5) - un registro del cheque: para registrar el pago de cada vale.
El sistema del valeproporciona controles eficaces de la contabilidad y ayuda a la toma de decisión de gerencia.
EL SISTEMA DEL VALE
HECHOS IMPORTANTES REFERENTES A LOS VALES
1) - Los vales se deben preparar para todos los pagos.
2) - Los vales representan la autorización escrita de un pago.
3) - Antes de un vale puede ser aprobado; el informe de recepción,
la orden de la factura y de compra debe ser el teneren cuenta comparado descuentos posibles.
4) - Todos los vales se deben registrar en el registro del vale en una orden numérica.
EL SISTEMA DEL VALE
HECHOS REFERENTES AL REGISTRO DEL VALE
1) - Todos los vales se deben registrar en el registro del vale.
2) - Los vales se enumeran en orden numérica.
3) - El registro registra al beneficiario, la fecha que se hace el pago
y el número delcheque publicó para el pago,
4) - La cuenta de las cuentas a pagar se acredita siempre, pero puede haber diversas cuentas que se cargarán.
5) - Las cuentas diversas se utilizan a las cuentas de debe no enumeradas en las otras columnas del registro.
EL SISTEMA DEL VALE
EL VALE ARCHIVA PROCEDIMIENTOS
1) - Los vales sin pagar se archivan en el archivo sin pagar del vale.
2) - Los vales...