Estados de cuenta

Instituto de Estudios Universitarios

“Violación a la garantías de legalidad y seguridad jurídica en la solicitud de estados de cuenta al contribuyente por parte de la autoridad fiscal dentro de una visita domiciliaria.”

Alumno: LC. Amado Núñez Benavides.

MD. Georgina Guadalupe Ávila Herrera.

Cancún, Quintana Roo a 05 de Junio de 2010.

INTRODUCCIÓN.Es imperativo que el Estado recaude los impuestos necesarios para solventar sus necesidades de gasto público y que compruebe que sus gobernados han cumplido con esa obligación en apego a las diversas leyes fiscales del país.

La forma en que el Estado pueden cerciorarse de ello es a través del ejercicio de sus facultades de comprobación en sus diversas modalidades entre las que seencuentra la visita domiciliaria; la cual debe llevarse a cabo en apego a las formalidades establecidas en la Constitución Política y en la Ley Reglamentaria, en este caso, en el Código Fiscal de le Federación, es decir dentro de un completo Estado de Derecho.

Sin embargo, muchas veces los funcionarios públicos que ostentan la potestad del Estado para requerir de los contribuyentes el pago delas prestaciones para el sostenimiento del gasto público incurren, en un momento dado, en la comisión de toda clase de abusos, exacciones y discriminaciones que llevan a vulnerar los derechos de los gobernados y de transgredir las garantías de legalidad y seguridad jurídica que consagra nuestra Carta Magna.

Es por ello que se despierta mi interés por analizar y concluir sobre la ilegalidadde la solicitud al contribuyente de estados de cuenta bancarios por parte del Servicio de Administración Tributaria dentro de una visita domiciliaria.

Desde mi punto de vista esta situación hace necesaria la existencia de antemano de leyes de aplicación general, que con toda precisión determinen los límites y la naturaleza de la potestad del Estado y que permitan a los gobernadosconocer de forma previa y clara hasta donde llega la función fiscalizadora de los representantes de la Hacienda Pública.

Capítulo I.- Estado de Derecho.

No podemos adentrarnos a la materia de la legalidad sin siquiera abordar de paso el Estado de Derecho, ya que aunque el mismo ha sido la entera búsqueda de el hombre para el hombre, se vuelve por consecuencia una materia de vista políticaque no atañe a toda la sociedad en general, sino que en manos de unos cuantos (Cámara De Diputados), reside el proceso legislativo y su puesta en marcha (Cámara De Senadores), por lo que en muchas ocasiones nuestro Estado de Derecho se encontrará supeditado a la reacción de unos cuantos, otras tantas a los intereses de otros, y otras muchas más a la ausencia de otros.

El Estado de Derecho,está plasmado y tutelado a través de las 29 garantías individuales, dentro de los primeros 29 artículos que conforman la Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos, y que por consecuencia serán los principios que regularán la actividad social y política de un país, serán las garantías de legalidad, de seguridad jurídica, de igualdad, de propiedad, garantías sociales, garantías delibertad, garantías de respeto e ideología, así como todas las demás contenidas, todas ellas en conjunto conformando los parámetros, límites y actuación del Gobernante, del encargado de administrar la justicia, de administrar los recursos, de administrar su distribución, de administrar la sociedad, todo ellos, devienen de decisiones de carácter social, de la unión y expresión de voluntades singularesque por medio de esas expresiones de voluntad, también se limitará la actuación, delimitación así como las facultades del Gobernante, no permitiéndole a su arbitrio y discrecionalidad la actuación, por el contrario, él es el que deberá tener la mayor supeditación y regulación por ese Estado de Derecho, él será quien proponga la mayor adecuación y remodelación de los parámetros de convicción...