Estados De Flujo De Efectivo

Estados de flujo de efectivo
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivoes básicamente  determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Además, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategiasencaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
Para calcular el saldo inicial de efectivo a partir del balance, suma todo el efectivo y los equivalentes a efectivo. Los equivalentes a efectivo serán listados bajo el título "Activos actuales", y puede incluir cuentas de mercado monetario, cuentas de ahorro y certificados de depósito.
La NIC 7 se denomina Estadode flujos de efectivo, y tiene como objetivos principales los siguientes:
Suministrar a los usuarios de la información financiera las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
Conocer las necesidades de liquidez que tiene una entidad.
Suministrar información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo.Clasificar los flujos de fondos del periodo en actividades de operación, inversión y financiación.
NIC 7 tiene como propósito que los usuarios puedan evaluar los flujos de efectivo que es capaz de generar una entidad, esta información es supremamente útil para conocer las necesidades de recursos que una entidad puede tener en el futuro, así como para comprender la capacidad de la entidad para atender susnecesidades en un futuro.
NIC 7 menciona la palabra “efectivo y equivalentes al efectivo”, como el rubro sobre el cual se debe suministrar información en relación con sus variaciones y necesidades por parte de la entidad.
Preparación y presentación de estado de flujo de efectivo
De conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo referencia las NIIF Completas o según la Sección 7hablando de las NIIF para PYMES, determinan la existencia de 2 métodos para la presentación del Estado de Flujo del Efectivo, estos son:
Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo
Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo
Diferencias entre método directo e indirecto
El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, porlo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.
Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo, la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período,en resumen:
Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento
Método Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.
Determina el saldo inicial de efectivo de la compañía. El estado de flujos de efectivo cubre todo el período contable, así que empieza con el saldo deefectivo al inicio del período. Este saldo se puede encontrar en el estado de flujos de efectivo del período anterior (donde se presenta como el saldo final). Este valor también puede calcularse a partir del balance.
Importancia del estado de flujos de efectivo
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer...