estados financieros proyectados

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS


INTRODUCCIÓN
Este trabajo fue realizado con el ánimo de fomentar el análisis y aplicar los conocimientos adquiridos en el desarrollo del tema sobre análisis de estados financieros.
La empresa que analizamos FASYNIKE S.A. esta empresa tiene como objetivo principal la producción y comercialización de sus productos, la cual para el desarrollo de susoperaciones compra insumos o materia prima.
El trabajo muestra el análisis de los dos últimos meses (noviembre y diciembre del año 2013), para proyectar nuestra producción y nuestras ventas para el primer trimestre del 2014(Enero, Febrero, Marzo).








CASO PRÁCTICO
PLANEAMIENTO FINANCIERO EN BASE DE PRESUPUESTOS
La empresa comercial FASYNIKE S.A. le presenta su estado de situaciónfinanciera terminado al 31/12/13 y algunas estimaciones que le permitirán establecer las proyecciones financieras para el periodo de enero a marzo del año 2014:
FASYNIKE S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013
ACTIVOS

PASIVOS Y PATRIMONIO

Efectivo y equivalentes al efectivo
17,000
Cuentas por pagar comerciales
7,500
Anticipo a proveedores
1,800
Deudas por compra deactivo fijo
20,320
Cuentas por cobrar comerciales
25,500
Tributos por pagar - IR
540
Inventarios
15,000
Patrimonio

Activo no corriente

Capital
25,640
Automóvil 30,000

Reservas
24,000
Depreciación acumulada (10,000)
20,000
Resultados acumulados
1,300


Total patrimonio
50,940
TOTAL ACTIVOS
79,300
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
79,300

Datos adicionales:
1. Laproyección de ventas para los próximos meses es:

Precio de venta
Costo
Enero 2014
25,000
15,000
Febrero 2014
30,000
18,000
Marzo 2014
30,000
18,000
Abril 2014
28,000
16,800
Mayo 2014
35,000
21,500


Las ventas de los meses anteriores a Enero 2014 fueron:


2. Las condiciones normales de cobro de los créditos son 50% a 30 días y 50% a 60 días (ventas al contado el 30% y elsaldo al crédito).
3. La utilidad bruta normal de la empresa es de 40%.
4. La tasa de depreciación es del 2% mensual sobre los bienes de activos fijos existentes al comienzo del mes. Los bienes adquiridos en el mes se deprecian al mes siguiente de su adquisición.
5. Durante el mes de febrero 2014, se pagarán honorarios por la promoción de un producto por S/. 30,000 los cuales se diferirán en 10meses a partir de dicho mes (30 trabajadores a S/.1, 000 cada uno).
6. La política de inventarios de la empresa es recepcionar la mercadería 30 días antes de su venta, debiendo efectuar el pedido de compra al proveedor 30 días antes de su recepción.
Es decir, la compra se efectuará 60 días antes de su venta.
7. La política de pagos a proveedores es 105 por anticipado 30 días antes de la entrega(es decir, en el momento de la compra) 40% en el momento de la entrega y el 50% restante a 30 días.
8. En el mes de enero del año 2014 se compra una computadora por S/.6.000 que se pagará en el mes de marzo del año 2013.
9. Los gastos fijos mensuales son de S/.6, 000 y se pagan en el mismo mes en que se devengan.
10. La tasa del IR proyectado es del 3% de las ventas mensuales (pagos a cuenta).11. La provisión del IR (pago a cuenta) pendiente al 31 de diciembre del 2013 fue cancelada en el mes de enero del año 2014.
12. La empresa tiene la posibilidad, en caso de tener problemas financieros, de acceder a préstamos de corto plazo por un periodo no menor de 30 días ni mayor de 60 días al 2% mensual directo sobre el préstamo. El mismo no puede ser inferior a S/. 15,000, y la amortizacióndel préstamo no puede ser menor a S/.11, 000.
13. El nivel mínimo deseado de caja es S/.7.000.

Se pide:
a) Presupuesto de caja al 31 de marzo del año 2014.
b) Estado de situación financiera y estado de resultados proyectado al 31 de marzo el año 2014.
Solución:
P.1. PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
NOV.
DIC.
ENE.
FEB.
MAR.
ABR.
MAY.
Contado 30%
Crédito 70%
4,500
10,500
5,400...