Estados financieros

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VICTOR & VIKY AUDITORES

| INICIALES | FECHA |
REVISADO POR | D.A. | 12/01/12 |
APROBADO POR | V.L. | 19/01/12 |

PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Nº | ACTIVIDAD | REFERP/T | HECHO POR | FECHA |
1234512345 | OBJETIVOSComprobar la autenticidad de los fondos.Comprobar que el Balance incluya todos losfondosDeterminar la disponibilidad y restricciones de los fondosVerificar la correcta valuación de moneda extranjeraVerificar la correcta presentación de los Estados Financieros.PROCEDIMIENTOS:Efectúe la cédula resumen para bancosElabore y aplique el cuestionario de control interno al personal involucrado en el manejo.Verifique si se realiza la formulación de conciliaciones mensuales de cuentasbancariasVerifique la aprobación por parte de la administración las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancariasObtenga de las instituciones de crédito los saldos, restricciones y otras características de las cuentas bancarias. | 2 - 31 de 32 - 32 de 32 - 33 de 32 - 41 de 32 - 42 de 32 - 43 de 32 - 13 de 72 - 53 de 32 - 52 de 32 - 32 de 3 | | |

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VICTOR &VIKY AUDITORES


| INICIALES | FECHA |
REVISADO POR | D.A. | 12/01/12 |
APROBADO POR | V.L. | 19/01/12 |

PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Nº | ACTIVIDAD | REFERP/T | HECHO POR | FECHA |
67 8910 | Compruebe de que los traspasos de fondos entre las cuentas bancarias de la misma empresa o con sus filiales se correspondan oportunamente.Verifique lacorrección de las conciliaciones bancarias, investigando las partidas incluidas.Compruebe que se hayan realizado los ajustes necesarios que proceden según sean necesarios.Verifique los movimientos de las cuentas bancarias por un período anterior y posterior al cierre del ejercicio.Inspeccione a una fecha determinada todos los valores y documentos en poder de los custodios seleccionados. | 2 - 33 de 32- 41 de 32 - 43 de 32 - 32 de 32 - 31 de 3 | | |

VICTOR & VIKY AUDITORES
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| INICIALES | FECHA |
REVISADO POR | D.A. | 12/01/12 |
APROBADO POR | V.L. | 19/01/12 |

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Nº | CONCEPTO | RESPUESTA | OBSERVACION |
| | SI | NO | N/A | |
12345678910 | GERENTE¿Las funcionesdentro del sector de caja-chica están segregados de tal manera que facilitan al máximo el control interno posible?¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?¿Existen manuales de funciones y procedimientos escritos?¿Hay normas o instrucciones de trabajo por escrito?¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones?¿Se encuentran los empleados de otros sectores(expedición, despacho, etc.) que pudieran estar en situación de participar en irregularidades con el efectivo a otros activos, debidamente afianzados?¿Están las funciones dentro del sector de caja segregados de tal modo, que facilitan al máximo el Control interno posible?¿Se tiene información sobre el estado o la situación financiera del ámbito donde actúa la empresa?¿Existen procedimientos quefaciliten el control e identificación de dichos ingresos?¿Toma la gerencia medidas para cerciorarse del correcto uso del efectivo y sus equivalentes? | √√√√√√√√√√ | | | |

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VICTOR & VIKY AUDITORES

| INICIALES | FECHA |
REVISADO POR | D.A. | 12/01/12 |
APROBADO POR | V.L. | 19/01/12 |

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL2011

Nº | CONCEPTO | RESPUESTA | OBSERVACION |
| | SI | NO | N/A | |
1234567 | DIRECTOR FINANCIERO¿Están delimitados los montos máximos y mínimos para su autorización de pago?¿Existe suficiente independencia entre las personas autorizadas para firmar cheques a fin de proporcionar un control adecuado?¿Revisan las personas autorizadas para formar cheques la documentación sustentatoria...