Estados Financieros

Estado de Flujos de Efectivo (Explicación Pronunciamiento No.8 C.T.C.P.)

C.P. Carlos Mario Restrepo Pineda

Curso virtual Contabilidad en las organizaciones - SENA.
TEMA: La contabilidad como un proceso
4.3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - Ejemplo:
COTECO S.A.
BALANCE GENERAL
31-12-X1
ACTIVOS
Corriente
Efectivo y equivalente
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inversiones en accionesTotal activo corriente

1,800
10,200
17,000
6,000
35,000

PASIVOS
Corriente
Cuentas por pagar a
proveedores
Obligaciones laborales
Impuestos por pagar
Obligaciones bancarias
Total pasivo corriente

15,000
5,000
1,500
8,500
30,000

No corriente
Propiedades, planta y equipo
Terreno
Edificio
Muebles

No corriente
Pasivo a largo plazo
100,000 Obligaciones laborales
98,000Obligaciones largo plazo
56,000 Total pasivo a largo plazo

Vehículos
Depreciación acumulada
Total propiedades, planta y equipo

85,000 Total pasivo
-60,000
279,000 Patrimonio

208,000

Valorizaciones
propiedades, planta y equipo

Capital suscrito
286,000 Reservas
Revalorización del patrimonio
Utilidades del período
Superávit por valorización
total patrimonio

40,00021,000
30,000
15,000
286,000
392,000

Total activo

600,000 Total pasivo y
patrimonio

600,000

28,000
150,000
178,000

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Estado de Flujos de Efectivo (Explicación Pronunciamiento No.8 C.T.C.P.)

C.P. Carlos Mario Restrepo Pineda

COTECO S.A.
BALANCE GENERAL
31-12-X2
ACTIVOS
Corriente
Efectivo y equivalente

PASIVOS
Corriente
Cuentas por pagar a
proveedoresObligaciones laborales
Impuestos por pagar
Obligaciones bancarias

38,700

Cuentas por cobrar
Inventarios
Inversiones en acciones

12,000
20,000
16,800

Total activo corriente

87,500 Total pasivo corriente

20,000
8,000
18,000
2,000
48,000

No corriente
Propiedades, planta y equipo
Terreno
Edificio
Muebles

No corriente
Pasivo a largo plazo
120,000 Obligaciones laborales117,000 Obligaciones largo plazo
106,000 Total pasivo a largo plazo

Vehículos
Depreciación acumulada
Total propiedades, planta y equipo

161,000 Total pasivo
-94,500
409,500 Patrimonio

268,000

Valorizaciones
propiedades, planta y equipo

Capital suscrito
320,000 Reservas
Revalorización del patrimonio
Utilidades del período
Superávit por valorización
total patrimonio100,000
27,000
47,000
55,000
320,000
549,000

Total activo

817,000 Total pasivo y
patrimonio

817,000

30,000
190,000
220,000

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Estado de Flujos de Efectivo (Explicación Pronunciamiento No.8 C.T.C.P.)

C.P. Carlos Mario Restrepo Pineda

COTECO S.A.
Estado de resultados
Enero 1 a diciembre 31 de 19X2
Ventas
Ajustes por inflación
Ventas ajustadas
Costo de mercanciavendida
Ajuste por inflación
Utuludad bruta
Gastos generales
Laborales
Ventas y administrativos
Depreciación
Ajuste por inflación
Utilidad operacional
Otros ingresos y gastos
Utilidad venta de inversiones
rendimientos inversiones
Ajuste por inflación
Gastos financieros
Ajuste por inflación
Utilidad antes corr. Monetaria
Corrección monetaria
Utilidad antes de impuestos
Provisiónimpuestos
Utilidad del período

360,000
40,000
400,000
170,000
25,000

70,000
40,000
22,500
15,500

1,200
1,800
300
-25,000
-4,000

195,000
205,000

148,000
57,000

-25,700
31,300
47,000
78,300
-23,300
55,000

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Estado de Flujos de Efectivo (Explicación Pronunciamiento No.8 C.T.C.P.)

C.P. Carlos Mario Restrepo Pineda

COTECO S.A.
Estado de flujos de efectivoMétodo Directo
Enero 1 a diciembre 31 de 19X2
Activdades de operación
Recaudo de clientes
Pagos a empleados
Pagos a proveedores
Pagos otros gastos vantas y administración
Efectivo generado en actividades
de operación
Pagos gastos financieros
pago impuestos
Rendimiento inversiones
Flujo de efectivo neto en actividades
de Operación
Actividades de inversión
Compra propiedad, planta...