Estados Financieros

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 6

OBJETIVOS 7

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO 7

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 8

FINES DEL CONTROL DE EFECTIVO 8

CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO 9

TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO 10

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL 11

a) Actividades Operativas 11

b. Actividades de Inversión 12c. Actividades de Financiación 12

Hoja de Trabajo 13

FLUJO DE EFECTIVO BRUTOS NETOS 16

FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA 17

BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO – ORGANIGRAMA 18

METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 19

a. Método Directo 19

b. Método Indirecto 20

METODO DIRECTO 22

Efectivo recibido de los clientes. 22

Intereses ydividendos recibidos. 22

Efectivo pagado por compra de mercancías. 22

Pagos de efectivo por gastos. 23

Pagos de intereses. 23

Pagos de impuestos. 24

METODO INDIRECTO 25

ANÁLISIS DE NORMATIVA INTERNACIONAL 26

CARACTERÍSTICAS Y DIFERENCIAS ENTRE METODO DIRECTO E INDIRECTO 28

CASO PRÁCTICO 1 33

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 39

REQUISITOS PARA LA CONSOLIDACIONDE ESTADOS FINANCIEROS 40

VALUACIÓN Y REGISTRO DE LA INVERSIÓN 40

PROCEDIMIENTO CONTABLE: 41

REGLA DE PRESENTACIÓN 42

TERMINOLOGÍA: 43

CONCLUSIONES 50

RECOMENDACIONES 52

BIBLIOGRAFÍA 53














































INTRODUCCIÓN


La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. Lamayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. 


En pocas palabras, un negocio es negocio sólocuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero.  Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.


Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del flujo deefectivo dentro de la Empresa.


Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.


Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juiciosde las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.



OBJETIVOS

• Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación, inversión y financiación dentro de la empresa.
• Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa
• Conocer los principios básicos para la administración de efectivo
• Reforzar elaprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO


El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad dedeterminar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.


Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de...