Estados Financieros

CASO PRÁCTICO

La empresa comercial MINOLTA S.A.C. dedicada a la compra venta de maquinas fotocopiadoras y accesorios inicia operaciones el 01-07-2012, en este caso práctico veremos sus movimientosen su primer trimestre asumiendo que Setiembre ya finalizo.

BALANCE INICIAL:

• Caja y banco s/. 10,000
• Mercaderías s/. 12.000
• Capital s/. 22,000

OPERACIONES DEL JULIO 2012:

• 06:Venta de Mercadería MIKA SA s/. 16,500 + IGV
• 18: Venta de Mercadería MIKA SA s/. 850 + IGV
• 03: Compra mercadería a ROMA SA por s/. 10,200 + IGV
• 13: Se provisiona y paga el consumo deElectricidad por s/. 320 incluido IGV, el gasto se distribuye 40% Administración y 60%Ventas
• 13: Se provisiona y paga el consumo de Agua por s/. 180 incluido IGV, el gasto se distribuye 40% Administración y60%Ventas
• 23: Se compra una computadora por s/. 3,200 incluido IGV. Se cancela en efectivo.
• 31: Se cuenta con 5 trabajadores en planilla cada uno con un sueldo de s/. 750, se provisiona elsueldo y essalud, con distribución del 60% Ventas y 40% Administración. Se paga la planilla en el mes.




Determinación de impuestos

1.-PDT 621.-Igv Renta
1.1-Impuesto General a las VentasDescripción B. Imponible IGV 18%

Ventas Netas S/. 17,350.00 S/. 3,123.00
(Compras) S/. -13,335.59 S/. -2,400.00
Total S/. 723.00
Crédito anterior S/. -IGV por pagar S/. 723.00

1.2.-Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta

(Art. 85 del TUO sistema b)

Descripción B. Imponible 2%
Ventas Netas S/. 17,350.00 S/.347.00

2.-PDT 601.- Planilla electrónica (PLAME)

Cantidad de trabajadores: 5

Total sueldos S/. 3,750.00
SNP S/. (488.00)
Pago neto planilla S/. 3,262.00Descripción Empleador Trabajador
9% EsSalud S/. 338.00
Aporte SNP y/o AFP S/. 488.00
Total S/. 338.00 S/. 488.00


RESUMEN DE IMPUESTOS JULIO...