Estados Financieros

ESTADOS
FINANCIEROS
ANÁLISIS DESAGREGADO

BALANCE GENERAL

ACTIVO
CIRCULANTE

PASIVO
CIRCULANTE

ACTIVO FIJO

PASIVO A LARGO
PLAZO

OTROS ACTIVOS

PATRIMONIO

Activo Circulante
DISPONIBLE
• Disponibilidad inmediata
• No estar sujetos a restricciones de ninguna
naturaleza
¿Cheques a
fecha?

¿Vales en
Caja?

Activo Circulante
DEPÓSITOS A PLAZO
Depósitos de distinta naturaleza, sindisponibilidad
inmediata y con plazos de vencimientos inferiores a un
año.
Registro de intereses por
devengar e intereses ganados

Activo Circulante
VALORES NEGOCIABLES (NETO)
Inversiones en acciones, pagarés, bonos, cuotas de
fondos mutuos u otros títulos de oferta pública
Acciones, con cotización bursátil. Menos del 10% de
Capital social de emisora y menos del 5% del activo
de inversionista. Valorización enbase a cartera.

Valorización: Costo o mercado, el menor

Activo Circulante
DEUDORES POR VENTAS (NETO)
Créditos por la venta de bienes y servicios del giro
Estimaciones de incobrabilidad, reducen el valor de
la cuenta (concepto de neto)

Activo Circulante
DOCUMENTOS POR COBRAR (NETO)
Créditos por operaciones comerciales documentados,
a través de letras, cheques, etc.

Se mantienen los mismoscriterios que en el caso de
deudores por ventas. Estimaciones de incobrabilidad,
reducen el valor de la cuenta (concepto de neto)

Activo Circulante
DEUDORES VARIOS (NETO)
Cuentas representativas de créditos que no provienen
de la venta de bienes o servicios del giro. Ej. Cuentas
corrientes del personal, anticipos a proveedores, etc..

Presentación, también debe hacerse por su valor
neto; esto es,una vez rebajada la estimación de
incobrables.

Activo Circulante
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
A EMPRESAS RELACIONADAS
Documentos y cuentas por cobrar a empresas con las
que existan vínculos de propiedad superiores al 10%
En notas explicativas debe mencionarse si los
créditos se originan por actividades del giro u otras
operaciones.

Activo Circulante
EXISTENCIAS (NETO)
Mercaderías, materiasprimas, materiales y suministros,
productos en proceso, productos terminados, etc. Con
rotación efectiva dentro del período anual
Ajustes por estimaciones de existencias obsoletas,
productos defectuosos, etc, deben rebajarse, para
presentar las existencias a su valor neto.
Valorización: Costo o mercado, el menor
mercado
VNR-%

VNR

Activo Circulante
IMPUESTOS POR RECUPERAR
Saldos a favor de laempresa, derivadas de Impuesto a
la Renta e IVA

Valores pagados por PPM en exceso del I.Renta del
período y saldo neto de IVA Crédito Fiscal.

Activo Circulante
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Pagos por servicios que a la fecha del balance, no
están totalmente consumidos o devengados. Ello
ocurrirá en el curso del ejercicio siguiente.
Aplicación del principio de Devengado.
Ejemplo: Seguros

ActivoCirculante
IMPUESTOS DIFERIDOS
Muestra el efecto como un activo, derivado de las
diferencias que se producen entre la aplicación de
criterios financieros y tributarios para la determinación
del Impuesto a la Renta.
Conceptos: Utilidad del Ejercicio, Diferencias
Permanentes, Diferencias Temporales, BIF y BIT

Activo Circulante
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
Rubro destinado a cualquier otra cuenta querepresente
el concepto de activo circulante, no clasificada
anteriormente. Si alguna partida incluida aquí
representa un 5% o más del total del Activo circulante,
debe explicarse en una nota a los estados financieros.

Activo Circulante
CONTRATOS DE LEASING (NETO)
Para empresas de Leasing:
• Proporción del valor nominal de contratos de
Leasing con vencimiento hasta un año.
• Concepto de netoimplica deducir intereses diferidos
por percibir y provisiones sobre contratos de leasing
proporcionales. (S.V.S. circ. 939 de 1990)

Activo Circulante
ACTIVOS PARA LEASING LEASING (NETO)
Para empresas de Leasing:
• Bienes adquiridos para ser entregados en leasing
• Concepto de neto implica reducción por provisión
derivada de menor valor de estos activos según
instrucciones de la SVS

Activo Fijo...