Estimulos Fiscales

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de Contaduría, Administración y Sistemas
Computacionales.

“Estímulos Fiscales contenidos en el Titulo VII
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta”

MONOGRAFÍA
Para obtener el Titulo de:

LICENCIADO EN CONTADURIA
Presenta:

MIGUEL ÁNGEL AGÜERO LUNA
Asesor:

C.P.C. ALICIA EGUÍA CASIS
Xalapa-Enríquez, Veracruz

Abril 2008

UNIVERSIDADVERACRUZANA
Facultad de Contaduría, Administración y Sistemas
Computacionales.

“Estímulos Fiscales contenidos en el Titulo VII
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta”

MONOGRAFÍA
Para obtener el Titulo de:

LICENCIADO EN CONTADURIA
Presenta:

MIGUEL ÁNGEL AGÜERO LUNA
Asesor:

C.P.C. ALICIA EGUÍA CASIS
Xalapa-Enríquez, Veracruz

Abril 2008

“DEDICATORIAS Y/O AGRADECIMIENTOS”
A mi mamá:Por su amor, cariño, dedicación, esfuerzo y gran apoyo he logrado alcanzar esta
etapa de mi vida.

A mis hermanos:
Por su apoyo en los momentos difíciles, juntos hemos logrado muchas metas y
alcanzaremos muchas más.

A mi abuelita y tíos
Por su apoyo y cariño que nos brindan a mis hermanos y a mi.

A mi asesora:
C.P.C. Alicia Eguía Casis, por su apoyo, dedicación, esfuerzo y a suvalioso
tiempo invertido en la realización de este trabajo.

A mis sinodales:
Dra. Eva Luz Espinoza Priego y C.P. Sergio Pérez Ortega por su apoyo, consejos
y tiempo invertido en la elaboración de este trabajo.

A donas:
Por su amistad y apoyo que me ha brindado

ÍNDICE
RESUMEN………………………………………………………………………………. 1
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………...… 2
CAPÍTULO I. Las Contribuciones,nacimiento y extinción de la obligación
tributaria y la exención contributiva…………………………………………………... 6
1.1 Las Contribuciones………………………………………………….…....… 7
1.1.1 Finanzas Públicas………...……………………………….....……… 7
1.1.2 Concepto de Contribución……..…………………………………... 13
1.1.3 Teorías que justifican la existencia de las
Contribuciones………………………………………………………. 16
1.2 Antecedentes de las Contribuciones enMéxico………...……………… 19
1.2.1 Época Prehispánica……………………………………….…………. 19
1.2.2 Época Colonial………………...……………………………………... 21
1.2.3 Época de la Independencia…………………………………………. 26
1.2.4 Época de la República Federal………………… …………………. 28
1.2.5 Época del Gobierno de la Legalidad…….……………………..…. 30
1.2.6 La Intervención Francesa…………………………....……………… 34
1.2.7 El Porfiriato……………………………………………………………. 34
1.2.8Constitución de 1917 y la Ley del Centenario de 1921………...... 36
1.3 Fundamento Legal de las Contribuciones y Leyes Tributarias Vigentes
en México…………………………………………………...……………… 38
1.3.1 Principios Constitucionales de las Contribuciones……..……..…. 38
1.3.2 Leyes tributarias vigentes…………………………………………… 39
1.4 Nacimiento y forma de extinción de la obligación tributaria…………… 44
1.4.1 Nacimiento de laobligación tributaria……………………………… 44
1.4.2 Extinción de la obligación tributaria………………………………… 45
1.5 La exención contributiva……………………………………...…………… 51
1.5.1 Concepto de exención contributiva………………………………… 51
CAPÍTULO II. Estímulos Fiscales…………………………………………………….. 55
2.1 Concepto de Estímulo Fiscal…..…………………………………………. 56
2.2 Estímulo para los contribuyentes que efectúen Depósitos en
IICuentas Especiales de Ahorro………..………………………………..… 61
2.3 Estímulo que reciben los contribuyentes que realicen Proyectos en
Investigación y Desarrollo Tecnológico…………..……………………… 71
2.4 Opción de efectuar la Deducción Inmediata de la Inversión de Bienes
Nuevos……………………………………………………………………….99
2.5 Estímulo por la Contratación de Adultos Mayores y Personas
Discapacitadas……………………………………………………….....…1162.6 Tratamiento especial a los Fideicomisos Inmobiliarios...…..………….120
2.7 Opción para quienes se dedican a la Construcción y Enajenación de
Desarrollo Inmobiliarios……..………………………………………….. 128
2.8 Estímulo para los contribuyentes que decidan invertir en Proyectos
Cinematográficos Nacionales………………………………………….....132
Capítulo III. Aplicación y ejemplos prácticos de los estímulos fiscales…………....