Estrategia Gral de Auditoria

ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
Firma Auditoria: xxxxxxxxxxx
Empresa a auditar:
Fecha: xxxxxxxxxx
1.-Objetivo de la Auditoria
El objetivo de la estrategia de auditoría es establecer un enfoque que permita a La Auditoria proporcionar al Consejo de Directores o Representantes de la Alta Administración, y demás partes interesadas una evaluación independiente y objetiva delos sistemas y procesos administrativos, así como de la gestión de riesgos y de los procesos de control y gobierno de la Organización.
2.-Rol del Auditor
Esta Auditoría Externa ha optado por la aplicación de una metodología basada en riesgos. Lo que implica que la planificación de las auditorías a efectuar estará fundamentada en un procedimiento sistemático de evaluación de riesgos a través delcual determinará el modo más conveniente para conducir sus actividades, teniendo en cuenta los niveles de materialidad y exposición al riesgo que enfrenta cada uno los ciclos de negocios.
3.-Enfoque y duración de la auditoria.
El enfoque de auditoría se basará en los riesgos identificados “Evaluación de Factores de Riesgo”.
Se debe definir de forma aproximada cuanto tiempo durara el proceso dela Auditoria Externa. Es importante mencionar también que dicho tiempo puede prolongarse si la Firma de Auditoria estima que existen riesgos de alto impacto dentro de la entidad y que todavía no se cuenta con la suficiente evidencia de auditoria.
4.-Medodologia
Se empleará como marco de referencia los conceptos que el informe COSO II expone.
5.-Marco de Referencia que se utilizara para realizarla evaluación.
Aquí deben mencionar las NIIF.
6.-Requisitos de Información específicos por industria, como reportes obligados por los reguladores de la industria.
Aquí deben ir detallados los requisitos específicos por industria, como reportes que Ellos están obligados a presentar o informes.
Por ejemplo los Bancos a partes de abril deben de reportar lo de la Contribución de SeguridadPoblacional, al igual que las empresas de Minas, Comidas Rápidas, Comunicaciones, etc.
7.-La cobertura de la Auditoria, número y localidades de componentes a incluir cuando son grupos.
Deben especificar la cobertura de la Auditoria, si es solo de la empresa o de todo el Grupo de Empresas y el número y las localidades físicas de cada una de las empresas.
8.-La extensión en que los componentes sonauditados por otros auditores.
Se debe aclarar en esta sección si los otros componentes serán auditados por la misma firma auditora o por otra.
9.-La naturaleza de los segmentos del negocio que se van a auditar, incluyendo la necesidad del conocimiento especializado.
Se debe dejar por escrito en la Estrategia dichos segmentos del negocio y si se requiere de un experto quien será el que lo contrate:Contratado por la entidad, contratado por el auditor, empleado de la entidad oempleado por el auditor.
En relación a las líneas de negocios se deben especificar cuáles son las de la empresa. En una farmacia por ejemplo pueden haber varias líneas de negocio como ser: venta de productos farmacéuticos, supermercado y transferencias Western Union.
Valuaciones de ciertos tipos de activos, porejemplo, terreno y edificios,planta y maquinaria, trabajos de arte, y piedras preciosas.
Determinación de cantidades o condiciones físicas de activos, por ejemplo minerales almacenados en reservas de materiales, reservas subterráneas deminerales y petróleo, y la vida útil remanente de planta y maquinaria.
Determinación de montos usando técnicas o métodos especializados porejemplo, una valuaciónactuarial.
Opiniones legales concernientes a interpretaciones de convenios, estatutos y reglamentos.
Al planear el uso del trabajo de un experto, el auditor deberá evaluar lacompetencia profesional del experto. Esto implicará considerar:
La certificación o licencia profesional, o membresía del experto en, un órganoprofesional apropiado: yexperiencia y reputación del experto en el campo en que el...