Estrategias De Control Para Grandes, Medianos Y Pequeños Contribuyentes. Análisis Crítico Y Propuestas De Mejora

Estrategias de control para grandes, medianos y pequeños contribuyentes. Análisis crítico y propuestas de mejora



LIC. DANIEL FIERRO GOMEZ



Los Mochis, Sinaloa abril de 2012

ÍNDICE DE CONTENIDO | Página |
Introducción…………………………………………………………………………. | 3 |
1.1. Organización del área defiscalización……………………………………..1.1.1. Área de fiscalización a nivel central…………………………………………1.1.2. Área de fiscalización a nivel regional………………………………………. 1.2.3. Área Especializada de fiscalización (Grandes Contribuyentes)………….2.1. Clasificación de grandes, medianos y pequeños Contribuyentes………. 2.1.1. Régimen de grandes contribuyentes………………………………………. 2.1.2. Régimen de medianos contribuyentes……………………………………. 2.1.3. Régimen depequeños contribuyentes……………………………………. 2.1.4. Grafica de contribuyentes activos…………………………………………. 2.1.5. Grafica de porcentaje de contribuyentes activos…………………….…… 2.1.6. Grafica de porcentaje de recaudación……………………………………..3.1. Cuadro donde se define las características que diferencian a los tres grupos de contribuyentes(grandes, medianos, pequeños)…………………….4.1. Identificación y descripción de los controles que se ejecutan en el SAT, para cada uno de los grupos de contribuyentes………………………………….4.1.1. Proceso masivos………………………………………………………….4.1.2. Proceso selectivos……………………………………………………….. 4.1.2.1. Control del cumplimiento tributario……………………………………….4.1.2.2. Fiscalización del incumplimientotributario………………………………4.1.2.3. Persecución del fraude fiscal…………………………………................4.1.2.4. Presencia fiscalizadora……………………………………………………5.1. Análisis crítico sobre el control actualmente ejercido……………………Principales conclusiones……………………………………………………………Bibliografía………………………………………………………………………….. | 46911121212121313141516171717181818192122 |
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INTRODUCCIÓN

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) enMéxico, surgió a partir del 1 de julio de 1997, como un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismo que tiene por objeto recaudar los impuestos federales y otros conceptos destinados a cubrir los gastos previstos en el presupuesto de egresos de la Federación, para lo cual fueron creados diferentes categorías o grupos con la finalidad de segmentar a los contribuyentesprincipalmente de acuerdo a su capacidad de contribución, mismos grupos que cuentan con diferentes características entre los cuales podemos señalar el régimen de pequeños contribuyentes los cuales se caracterizan por ser muy numerosos pero sin aportar significativamente a la recaudación de las Administración Tributaria, otro grupo es el llamado régimen intermedio o medianos contribuyentes cuyarecaudación sumadas al otro grupo denominado régimen de grandes contribuyentes representan prácticamente el total de la recaudación.

Por lo anterior en el presente trabajo se analizaran las diferencias que existen entre estos grupos de contribuyentes, sus características, cantidad de contribuyentes, porcentajes de recaudación, funciones y tipos de controles que son aplicados sobre los mismos, asímismo se realzara un análisis crítico respecto al control que es aplicado en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México, con sus respectivas propuestas de mejoras que podrían aplicarse para cada uno de los grupos mencionados, justificado su posición.

1.1 ORGANIZACIÓN DEL ÁREA DE FISCALIZACIÓN.

Desde el 1 de julio de 1997 surgió el Servicio de Administración Tributaria (SAT) enMéxico, como un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con carácter de autoridad fiscal con atribuciones y facultades vinculadas con la determinación y recaudación de las contribuciones federales que hasta entonces había ejercido la Subsecretaría de Ingresos. Desde entonces, el SAT tiene por objeto recaudar los...