Estrategias fiscales

Ensayo Estrategias Fiscales
Profesor: Margarita Rojo Acevedo

Reforma Fiscal 2014:
¿Más impuestos para los mismos contribuyentes?

Introducción.
La recaudación fiscal ha sido por décadas un pendiente incómodo en la agenda económica de los gobiernos mexicanos.
Entre deudas internas y externas, desaceleración y repuntes económicos, etc., los cambios en los esquemas fiscales, han sido loúnico claro en el panorama económico nacional. La búsqueda por ampliar la base de contribuyentes y reducir con medidas claras y eficientes la evasión fiscal, han llevado implementar nuevos esquemas de control tanto para los regímenes para personas físicas, como morales, así como a crear nuevos impuestos que graven ingresos de sectores complejos de captar.
Después del fracaso de la propuesta dereforma del presidente Felipe Calderón, en el sexenio pasado, hace unos días el gobierno del presidente Enrique Peña Nieto envió al Congreso de la Unión la propuesta de Reforma Hacendaria que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2014.
Esta reforma integra importantes cambios en la recaudación a todos los niveles, en diferentes formas. Sin embargo, en este punto es importante preguntar,¿mantiene esta reforma el interés por alcanzar los objetivos de ampliar la base de contribuyentes y reducir la evasión fiscal, guardando los principios legales y el marco constitucional del cobro de impuestos?
A continuación una revisión de los puntos más importantes de la Reforma Hacendaria 2014 y sus posibles alcances.

Reforma Fiscal 2014
Desde el punto de vista del Instituto Mexicano deEjecutivos de Finanzas (IMEF), la filosofía de la reforma hacendaria debe ser que más paguen menos y no que menos siempre paguen más.
En cumplimiento con esta premisa revisaremos tres puntos centrales de la reforma:
1. Incremento del 30% al 35% de la tasa máxima del ISR a personas físicas.
2. Nuevo Régimen de Incorporación Fiscal para Personas Físicas (Intermedio y REPECO).
3. Nuevo Régimen Opcionalde Grupos de Sociedades.


Incremento ISR para Personas Físicas
A partir del 1 de enero de 2014, Las personas físicas con ingresos anuales menores a 750,000 pesos deberán pagar una tasa de 30% de Impuesto Sobre la Renta
La propuesta anterior preveía que sólo personas con ingresos menores a 500,000 pesos anuales pagaran esa tasa y que los que ganaran de 500,000 a 750,000 pesos pagaran 31%.Finalmente se aprobó un aumento escalonado donde la tasa aumenta conforme incrementa el ingreso del contribuyente hasta llegar a una tasa máxima de 35%:
Adicional al incremento, las personas físicas iniciarán el próximo año con el tope a sus deducciones fiscales personales. Las deducciones personales, que son aquellos gastos que pueden restarse de la base gravable (sobre la que se cobran losimpuestos) será lo que resulte menor entre el 10% del salario anual del contribuyente o cuatro salarios mínimos anuales equivalentes actualmente a 94,549 pesos.
Esto significa que la suma de todas las deducciones por conceptos como gastos médicos, gastos funerarios, intereses reales de hipotecas, ahorro para el retiro, colegiaturas, entre otros, no podrá superar ese monto al año o, si lo supera,sólo podrá tener el beneficio de la deducción hasta el monto topado.
¿Cómo afectan estas acciones los objetivos de distribuir de forma más equitativa la carga fiscal para este sector?
Cobrar más a quienes son hoy en día los contribuyentes, que por el mismo régimen al que pertenecen, son los más cautivos del sistema; impactar de manera sustancial a los mismos que ya contribuyen de forma importanteen la recaudación, no es representa una estrategia que pueda proporcionar resultados exitosos al gobierno actual.
Esta reforma afecta de manera directa a la clase media del país, pues incrementa sustancialmente su tributación en forma directa (incremento de la tasa al 32% con una progresividad sumamente corta) y adicionalmente, establece una ampliación desmedida de la base, al limitar en...