Estrategias Fiscales

ESTRATEGIAS FISCALES
1. Existen algunos delitos fiscales previstos por la legislación. Investigue en qué consiste la normativa de los mismos ( cuales son las causas o infracciones, sanciones y un breve relato de la aplicación práctica en nuestro país)
Los delitos fiscales son aquellos cometidos contra la Hacienda Pública que consiste en defraudarla, podemos pues entender que en el caso de losdelitos fiscales, el bien jurídico protegido es la Hacienda Pública. Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales entendido esto como todo ente o entidad, a la que la Ley señala una obligación. La capacidad necesaria para ser sujeto pasivo del Impuesto es la Tributaria.
De acuerdo con las normas penales correspondientes por delito debe entenderse toda acción uomisión que sancione las leyes penales. En materia fiscal es posible que con una misma conducta el gobernado cometa una infracción fiscal y un delito, por los que serán sanciones por autoridades diferentes, por autoridad fiscal la infracción y por la autoridad judicial el delito. Las vías por las que se ventilaran el procedimiento correspondiente a la infracción fiscal son el procedimientoadministrativo y el procedimiento judicial penal para el delito. El delito se configura como tal cuando la conducta ilícita de la persona ofende al orden social en tal forma que amerite una pena más rigurosa que la simple sanción administrativa
(2009, 11). Delitos Fiscales. BuenasTareas.com. Recuperado 11, 2009, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Delitos-Fiscales/59907.html
Entre los delitos fiscaleso tributarios se pueden mencionar:
 Contrabando
El delito de contrabando ocurre cuando se introducen o extraen del país mercancías omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias o cuando se trata de mercancías de tráfico prohibido o restringido.
La introducción, extracción o sustracción del territorio nacional de mercancías cuya internación, importación,exportación o tránsito estén legalmente prohibidas o limitadas. Salvo que se efectúen en apego a las normas legales. Para la configuración del contrabando no será exigible el perjuicio fiscal.

Casos de contrabando
• Introducción al territorio nacional de bienes o mercancías por lugares en donde no existan oficinas aduaneras.
• Tentativa o simulación de que se ha cumplido un requisito esencialpara realizar o perfeccionar una operación aduanera.
• Tenencia injustificada de bienes o mercancías destinadas a la importación o exportación, sin la documentación o autorización correspondiente.
• Los bienes o mercancías encontradas fuera de los recintos aduaneros y no declarados en la póliza o declaración única aduanera.

Penas que se dan por contrabando
• Reclusión de 3 a 6 años cuandolos tributos dejados de pagar no excedan del L. 250.000.00.
• De 3 a 9 sino no excede de L. 400.000.00. más cierre del establecimiento por 15 días calendario.
• De 3 a 10 si no excede de L. 800.000.00 y cierre del establecimiento por 30 días.
• De 6 a 12 años si exceden de L. 800.000.00 más cierre del establecimiento por 60 días.
• Además se impone el comiso de los instrumentos del delito ypiezas de convicción.

 La defraudación fiscal
Toda acción u omisión por medio de la cual se evade el pago de impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.




Casos de defraudación Fiscal
• Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, facturas y documentos o que se realice cualquieroperación que altere, clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes y mercancías.
• Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales.
• Ocultar, alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.
• Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
• Instigación publica a...