Estructura contable

Práctica integral

La finalidad de esta actividad es integrar todos los conocimientos adquiridos en las cuatro unidades anteriores.

Instrucciones: Resuelva el siguiente caso práctico considerando la información que a continuación se presenta.

La empresa SOLUCIONES EN INFORMACIÓN, S.A., le presenta el siguiente Balance General e información de las operaciones que llevó a cabo durante elejercicio 20XY.

SOLUCIONES EN INFORMACIÓN, S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 20XX

ACTIVO: PASIVO:
Circulante: A corto plazo:
Efectivo $2,500,000 Proveedores (6) $270,000
Inversiones temporales (1) 1,000,000 Impuestos por pagar 50,000
Clientes (2) 1,250,000 Total corto plazo $320,000
Inventario (3) 1,500,000 A largo plazo:
Total circulante $6,250,000Préstamos bancarios (7) $1,500,000
Suma el pasivo $1,820,000

No Circulante: CAPITAL CONTABLE:
Terreno $2,500,000 Capital contribuido:
Edificio (4) 4,500,000 Capital social $14,825,000
Depreciación acumulada de edificio (5) (225,000) Capital suscrito no exhibido (1,400,000)
Neto $4,275,000 Capital exhibido $13,425,000
Mobiliario y equipo (4) 2,000,000
Depreciación acumulada demobiliario y equipo (5) (200,000) Capital ganado:
Neto $1,800,000 Pérdidas de ejercicios anteriores ($220,000)
Equipo de cómputo (4) 1,500,000 Utilidad del ejercicio 850,000
Depreciación acumulada de equipo de cómputo (5) (450,000) Total ganado $630,000
Neto $1,050,000
Total no Circulante $9,625,000 Suma el capital contable $14,055,000

Suma el activo $15,875,000 Suma el pasivo y el capital$15,875,000
(1) Es un depósito a plazo fijo que se hizo el 31 de diciembre del 20XX y vence el 28 de febrero del 20XY. La tasa de rendimiento pactada es del 12% anual.

(2) Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Clientes Moneda Nacional: $898,694.00
Clientes Moneda Extranjera: 26,100 dólares. El tipo de cambio de cierre del 31 de diciembre de 20XX fue de $13.46

(3) El inventariose compone de 1,500 unidades valuadas en $1,000.00 cada una. El método de registro de mercancías utilizado es PEPS.

(4) El uso que se le da a los activos es el siguiente:

Activo fijo Uso
Edificio 60% administración; 40% ventas
Mobiliario y equipo 70% administración; 30% ventas
Equipo de cómputo 80% administración; 20% ventas

(5) La depreciación de los activos fijos se calcula medianteel método de línea recta, con base en los siguientes porcentajes:

Activo fijo Tasa anual de depreciación
Edificio 5% anual
Mobiliario y equipo 10% anual
Equipo de cómputo 30% anual

(6) Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Proveedores Moneda Nacional: $144,822.00
Proveedores Moneda Extranjera: 9,300 dólares. El tipo de cambio de cierre del 31 de diciembre de 20XX fue de $13.46(7) Este préstamo genera intereses a una tasa del 9% anual.

Con base en lo anterior, efectúe lo que se solicita:

I. Registre en la siguiente tarjeta de almacén el saldo inicial del inventario:

ARTÍCULO:____________________________________________________________

________ NÚM. ______________________________

LOCALIZACIÓN: ________________________________________________________________ UNIDAD:___________________________

FECHA EN QUE SE REVISÓ LA EXISTENCIA_________________________________ MÁXIMO:_____________ MÍNIMO:____________

U N I D A D E S P R E C I O S V A L O R E S
FECHA REFERENCIA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA C O S T O M E D I O D E B E H A B E R S A L D O
01 ene Inv ini 1500 1500 1000 1500000 1500000
03 feb ne 800 2300 1100 8800002380000
14mzo ns 1500 1000 1500000
400 400 1100 440000 940000
15may Nc/ne 50 350 1100 55000 885000
3sep ncns 100 450 1100 110000 885000


Operaciones efectuadas en enero de 20XY

II. Elabore la propuesta de aplicación de resultados del ejercicio 20XY a la Asamblea Ordinaria de Accionistas.

 Se tiene la obligación de separar un 5% de las utilidades...