Estructura De Cedulas De Auditoria

2.6 ESTRUCTURA DE LA CÉDULAS DE AUDITORIA
Las cedulas de trabajo están conformadas por tres elementos fundamentales que son:
ENCABEZADO | CUERPO | PIE |
-Esquina superior derecha:Clasificación o índice alfanumérico y sub índice si se trata de cedula sub-analítica.Iníciales de la persona que preparo la cédula y fecha de la elaboración de la cédula.-Arriba y al centro nombre completo del áreaexaminada:Titulo de la cedula que deberá señalar el contenido y propósito de la misma.En caso de cedulas sumarias el titulo será en rubro administrativo, operativo o financiero que este examinando.En cedulas analíticas el titulo indica el tipo de análisis o procedimiento que fue aplicado.-Debajo del título de la cedula:Se anota la fecha de la operación evaluada u no la fecha en que se efectúa eltrabajo. | Es donde se incorpora la información obtenida por quien hace la revisión, sus notas, comentarios y resultados. los aspectos principales que deben incluir son:*Información obtenida que son los conceptos y las cifras sobre las que se pueden integrar por:*Análisis preparados por el personal que efectúa la revisión o por personal de área revisada.*Marcas, indican en forma grafica y concretalas pruebas realizadas sobre la información.*Notas aclaratorias sobre aspectos específicos de la información.*Observaciones encontradas, es decir, las faltas detectadas en el análisis debidamente marcado y referenciado con los papeles de trabajo que la soporten, ya que es una parte importante del informe.*Conclusión fundamentada, destacando los aspectos positivos y negativos, referenciados cadauno. | El pie de la cedula debe contener los siguientes datos (con lápiz rojo):*La fuente donde se obtuvo;El significado de las marcas especiales si se hubieran utilizado y,*El punto del programa de la revisión donde se indica el trabajo a realizar.*La información anotada el las cédulas debe observar las siguientes características:*Ser clara para el lector, evitándose incluir demasiada informaciónen una misma cédula.*Identificar claramente el método como universo y base de selección utilizados.*Será preparada a lápiz, ya que la tinte es difícil de corregir. |

2.7 MANEJO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Para facilitar el manejo de los papeles de trabajo y la información que contienen, tanto en el transcurso de la revisión como posteriormente se deberán utilizar referencias, cruces y marcasque indiquen en forma clara el flujo de la evaluación.
Referencias
Son señales alfanumericas que se utilizan para indicar la procedencia o destino de la información que se anota, es decir, cuando un dato o cifra deba ser llevado de una cédula o otra para integrar la información o cifras de otra cédula.
Para referenciar una información o cifra se deben atender las siguientes especificaciones:* Se hará con lápiz rojo
* Cuando la cifra o información “se envia”, a otra cédula a la que “va”, se colocará a la derecha o debajo del dato referenciado.
* Cuando la cifra o información “proviene” de otra cédula, el indice de la cédula de la que “viene”, se colocara a la izquierda del dato referenciado.
Cruces
El cruce de la cédula consiste en refernciar cifras o conceptos queaprecen en distintas cédulas para indicar investigaciones realizadas sobre una partida o concepto, para evitar su duplicidad y asegurar que correspondan los resultados obtenidos.
Para que sean correctos y validos:
* Los grupos decifran deberan totalizarse primero y solo el total se cruzará.
* Si existiera una difrencia sin importancia, deberá ser insertada y el nuevo total, incluyendo dichareferencia, podrá ser cruzado.
* Todos los cruces deberan hacerse en rojo
* Loa posisción del cruce en relación con el número referenciado, indicará la direeción del flujo.
* Deben indentificarse con el mismo número.

Marcas estandar de evaluación
Son señales que se anotan junto a la información obtenida por el evaluador, para evidenciar las investigaciones realizadas.
Reglas para...