estructura de la ley SOX

Estructura de la Ley
• La presente ley consta de once títulos, cada uno de los cuales trata una materia en particular, como puntos más relevantes podemos enunciar:
1. A través de la Sección 101, secrea como nueva entidad de control el “Public Company Accounting Oversight Board”, encargado de revisar la auditoría de las compañías públicas que están sujetas a las leyes de seguridad y otrasmaterias relativas.
2. En su Sección 102, se establece la obligación de inscribirse, por parte de todas las firmas públicas de auditoría, en un registro establecido por dicho “Comité”, así como registrarel nombre de todos los emisores de estados contables, para los cuales dichas firmas preparan la información; así como la retribución que reciben por los servicios que prestan de parte de cada uno deestos emisores.
3. En la Sección 201 se enumeran un conjunto de servicios que se encuentran fuera del alcance de las practicas del auditor, como ejemplo de dichas restricciones se pueden enumerar:
•Diseño e implementación de sistemas de información financiera
• Servicios de Actuario
• Outsourcing de servicios de auditoría interna
4. En la Sección 301se establece la obligatoriedad deestablecer un Comitéde Auditoría y se definen las reglas de independencia de dicho Comité, es decir, que ningún miembro puede trabajar para el emisor de los estados contables.
Dicho Comité deberá contar porlo menos con un “experto contable”.
5. La Sección 302 determina la responsabilidad del management (CEO y CFO) por la emisión de los reportes financieros. En este caso el CEO y el CFO deberáncertificar ante los organismos supervisores que los estados financieros presentan razonablemente la posición financiera de la compañía. Adicionalmente, los directivos son responsables por establecer ymantener el control interno, debiendo presentar por escrito sus conclusiones acerca de la efectividad de dichos controles a la fecha de emisión del informe.
6. En relación con la sección anterior, la...